Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Товариство є найбільшим вертолітним оператором України, шістнадцять років працює у гуманітарних, стабілізаційних і миротворчих місіях по всьому світу.

Товариство було засноване у 2002 році і вже в 2003 році отримало Сертифікат експлуатанта. У 2006 році Товариство отримало статус офіційного перевізника Організації Об’єднаних Націй та Всесвітньої продовольчої програми ООН. У 2013 році Товариство стало членом Міжнародної вертолітної асоціації (HAI), а в 2014 році – членом Міжнародної асоціації по стабілізаційним операціям (ISOA).

Товариство має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів та природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

Авіапарк Товариства складався з 22 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31.12.2022р., та 21 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31.12.2021р.

Основним видом діяльності за КВЕД-2010, яке має право здійснювати Товариство є Код КВЕД 51.10 "Пасажирський авіаційний транспорт".

Місія Товариства полягає в забезпеченні високого рівня безпеки польотів, який досягається постійним поліпшенням підготовки наземних і льотних екіпажів, модернізацією вертолітного парку та його своєчасним технічним обслуговуванням. Значний досвід пілотів і інженерів Товариства, унікальна вертолітна техніка та висока мобільність дозволяють Товариству здійснювати якісні авіаційні роботи по всьому світу.

Згідно зі Статутом Товариства, основною метою діяльності Товариства є задоволення потреб юридичних та фізичних осіб у повітряних перевезеннях пасажирів та вантажів, насичення споживчого ринку промисловою продукцією, товарами народного споживання, розширення номенклатури та якості послуг, що надаються населенню, надання комерційно-посередницьких, інформаційних, маркетингових, охоронних послуг, здійснення іншої діяльності, спрямованої на одержання прибутку.

Стратегiчні цілі Товариства - досягнення стiйкого конкурентоспроможного стану на ринку авiацiйних робiт в рiзних регiонах свiту, пiдвищення ефективностi перевезень та отримання прибутку. Стратегія досягнення цілей Товариства спирається на двох основних векторах - багатоцiльове призначення та унiверсальниі можливості вертольотiв Ми-8МТВ-1, що знаходяться в експлуатацiї Товариства, та попит на цi повiтрянi судна на мiжнародному авiацiйному ринку. Таким чином, дiяльнiсть Товариства орiєнтована на надання широкого спектру авiацiйних послуг на зовнiшньому ринку, в першу чергу, мiжнародним органiзацiям.

У звітному періоді Товариство мало одну дочірню компанію - Товариство з обмеженою відповідальністю "Ейр Сервіс".

У звітному періоді у Товариства були відсутні філіали або інші відокремлені структурні підрозділи.

Органами управління Товариством є: Загальні збори акціонерів, Правління та Ревізійна комісія (ревізор).

Загальні збори складаються з двох акціонерів - фізичних осіб: Ткаченко Володимир Володимирович та Ткаченко Антон Володимирович.

Виконавчим органом є Правління Товариства, яке складається з шести фізичних осіб: Голова Правління - Генеральний директор Товариства - Ткаченко Володимир Володимирович та члени Правління: Ткаченко Антон Володимирович, Букорос Сергій Степанович, Шостенко Наталія Павлівна, Рудь Олег Анатолійович та Стороженко Юрій Олексійович.

Ревізор Товариства - Мога Микола Вікторович.

Опис економічного середовища, в якому функціонує Товариство

Поширення пандемії коронавірусу COVID-19 і запроваджені для її стримування обмеження продовжували визначати ситуацію на глобальних товарних і фінансових ринках протягом 2022 року. Бізнес в Україні адаптувався до ведення діяльності в нових реаліях – організував віддалений режим роботи, поставок і продажів.

Національний банк України (НБУ) продовжив проводити процентну політику, що відповідає цільовим показникам інфляції, та утримував плаваючий курс гривні. Внаслідок зростання цін на енергоресурси та паливо, яке вплинуло на всі сектори економіки, темп інфляції в Україні підвищився до 26,6% за 2022 рік (порівняно з 10,0% у 2021 році), що змусило НБУ розпочати реалізацію політики з підвищення облікової ставки після тривалого періоду її зниження – з 6,0% з червня 2020 року до 6,5% з березня 2021 року, 7,5% з квітня 2021 року, 8,0% з червня 2021 року, 8,5% з вересня 2021 року, 9,0% з грудня 2021 року і далі до 10,0% з січня 2022 року та до 25,0% з червня 2022 року.

Станом на 31 грудня 2022 року встановлений НБУ офіційний курс обміну гривні по відношенню до євро становив 38,95 гривні за 1 євро порівняно з 30,92 гривні за 1 євро станом на 31 грудня 2021 року; станом на 31 грудня 2022 року встановлений НБУ офіційний курс обміну гривні до долара США становив 36,5686 гривні за 1 долар США порівняно з 27,28 гривні за 1 долар США станом на 31 грудня 2021 року. Офіційний середній курс обміну гривні по відношенню до євро за 2022 рік становив 33,98 гривні за 1 євро порівняно з 32,3 гривні за 1 євро за 2021 рік; офіційний середній курс обміну гривні до долара США за 2022 рік становив 32,34 гривні за 1 долар США порівняно з 27,28 гривні за 1 долар США за 2021 рік.

Збройний конфлікт на окремих територіях Донецької та Луганської областей, що розпочався навесні 2014 року, протягом звітного періоду залишався неврегульованим. У грудні 2021 року – лютому 2022 року новини про нарощування збройних сил Росії вздовж російсько-українського кордону призвели до зростання занепокоєння з приводу можливого відкритого вторгнення російських збройних сил в Україну.

24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію проти України. Як наслідок, майбутній стан економіки в Україні є фактором істотної невизначеності. З огляду на динамічний характер ситуації та непрогнозованість ходу війни, для оцінки економічного спаду, скоріше за все, знадобиться певний час.

Наразі уряд встановив пріоритетність видатків на оборону та соціальну сферу і продовжував виконувати свої зобов’язання з погашення зовнішнього боргу. Компанії продовжують працювати тією мірою, якою це можливо в умовах війни, та сплачувати податки, а фінансова система, як і раніше, забезпечує грошові потоки.

Десятки тисяч цивільних і військових уже загинули або отримали поранення, а велике число об’єктів воєнної та цивільної інфраструктури було зруйновано, зокрема, аеропорти, воєнні бази, житлові будинки, лікарні, школи, енергетичні, складські та виробничі об’єкти тощо. Авіаперевезення були призупинені до початку повномасштабного вторгнення, значну кількість транспортних шляхів у північних, південних і східних регіонах пошкоджено, тому залізничні перевезення залишаються головним способом транспортування всередині країни.

За даними ООН число біженців, які виїхали з України протягом війни, перевищило 4,5 мільйона осіб, а число внутрішньо переміщених осіб перевищує 7 мільйонів.

З початку воєнних дій український уряд отримав фінансування та пожертви від міжнародних організацій і різних країн для підтримки фінансової стабільності, а також фінансування соціальних виплат і військових потреб (від Міжнародного валютного фонду, Європейського Союзу та безпосередньо від численних країн).

НБУ встановив заборону на транзакції в Україні з використанням рахунків резидентів Росії та Білорусі та з юридичними особами, кінцеві бенефіціарні власники яких знаходяться у цих країнах (окрім компаній та установ, які забезпечують реалізацію мобілізаційних планів уряду, а також суб’єктів господарювання, які мають спеціальний дозвіл НБУ). Попри поточну нестабільну ситуацію, банківська система залишається стійкою з достатньою ліквідністю навіть в умовах продовження воєнного стану, і всі банківські послуги доступні її клієнтам – як юридичним, так і фізичним особам.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство буде мати труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями, які погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, пов’язаних з кредитами, кредиторською заборгованістю та іншими фінансовими зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Строки погашення непохідних фінансових зобов’язань згідно з очікуваними термінами, включаючи виплати процентів (недисконтовані грошові потоки), представлені таким чином:

Кожне повітряне судно емітента має чинний Сертифікат щодо шуму на місцевості, виданий Державною авіаційною службою України, що підтверджує факт відповідності визначеним чинним в Україні та міжнародним законодавством сертифікаційним вимогам з шуму. Також проводиться моніторинг емісії СО2 з метою скорочення викидів у повітря.

Трудові відносини в Товаристві регулюються законодавством України про працю, Статутом, внутрішніми положеннями Товариства та наказами Голови Правління.

Виконавчий орган самостійно визначає порядок формування фондів на оплату праці, форми і системи оплати праці, а також інші доходи працівників Товариства.

Товариство самостійно визначає тривалість щорічних оплачуваних відпусток працівникам Товариства. Надання відпусток здійснюється згідно з законодавством.

Товариство забезпечує працівників безпечними умовами праці і несе відповідальність у встановленому законодавством і контрактами порядку за заподіяну їх здоровю і працездатності шкоду.

Акціонери і працівники Товариства, які не є акціонерами і знаходяться у трудових відносинах з Товариством, користуються рівними правами і обовязками згідно з діючим законодавством про працю України.

Товариство, як соціально відповідальна компанія, забезпечує дотримання вимог чинного законодавства про працю по відношенню до своїх працівників, своєчасно виплачує заробітну плату, в тому числі надбавки та премії, передбачені в укладених зі своїми працівниками трудових договорах (контрактах), своєчасно сплачує податки та збори із заробітної плати, а також надає матеріальну допомогу дітям-сиротам з числа сімей полеглих на війні працівників емітента.

     Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками, і вартість чистих активів в нестабільному ринковому середовищі може істотно змінитися внаслідок впливу суб'єктивних і об'єктивних факторів, ймовірність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.

До ризиків, які притаманні діяльності Товариства віднесено кредитний ризик, ринковий ризик і ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку;

      нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

      Функція управління ризиками Товариства здійснюється стосовно фінансових, операційних та юридичних ризиків. Головною метою управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику і подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Управління операційним та юридичним ризиками покликане забезпечити належне функціонування внутрішньої політики та процедур Товариства з метою мінімізації цих ризиків.

      Ціновий або Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      - собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку. Підвищення тарифів на послуги природних монополій: зростання цін на природний газ та на електроенергію практично непередбачувані.

      - нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

      Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

      5-ти відсоткове ослаблення гривні по відношенню до вільно конвертованих валют призвело б до зменшення суми прибутку після оподаткування та зменшення власного капіталу на зазначені нижче суми. Цей аналіз виконаний на основі припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

                         31 грудня 2021    31 грудня 2022

Долари США, євро              - 40 120          - 57 610

      5-ти відсоткове зміцнення гривні по відношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до протилежного впливу на зазначені вище суми, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

     Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство буде мати труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних з фінансовим зобов'язанням поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

     Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, пов'язаних з кредиторською заборгованістю та іншими фінансовими зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Даний вид ризику Товариством не віднесено до основних ризиків, притаманних Товариству, оскільки Товариство у звітному році продовжує свою діяльність на рівні не нижче попереднього звітного року та планує збільшувати обсяги діяльності у наступному звітному році, беручи активну участь у тендерах, що проводять міжнародні організації з підтримки миру та безпеки та міжнародні гуманітарні організації.

     Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

     5-ти відсоткове ослаблення гривні по відношенню до вільно конвертованих валют призвело б до зменшення суми прибутку після оподаткування та зменшення власного капіталу на зазначені нижче суми. Цей аналіз виконаний на основі припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

     5-ти відсоткове зміцнення гривні по відношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до протилежного впливу на зазначені вище суми, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

     Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання, і це буде причиною виникнення фінансового збитку з іншого боку. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, позики видані та дебіторська заборгованість.

     Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги і будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

      Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      - собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку. Підвищення тарифів на послуги природних монополій: зростання цін на природний газ та на електроенергію практично непередбачувані.

      - нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

      Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

      5-ти відсоткове ослаблення гривні по відношенню до вільно конвертованих валют призвело б до зменшення суми прибутку після оподаткування та зменшення власного капіталу на зазначені нижче суми. Цей аналіз виконаний на основі припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

      5-ти відсоткове зміцнення гривні по відношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до протилежного впливу на зазначені вище суми, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

Керівництвом Товариства не віднесено будь-які інші види ризиків до ризиків, які притаманні діяльності Товариства.

Товариство має сертифікат Part-21, здійснює розробки та дослідження в галузі авіаційної техніки. Разом з тим, у 2022 роцi емітент був позбавлений можливості проводити дослідження, розробки та модернізації повітряних суден у звязку з початком збройної агресії російської федерації проти України та введенням в Україні воєнного стану, що спричинило закриття в Україні повітряного простору для польотів всіх повітряних суден цивільної авіації. Крім того, емітент був змушений розпочати одномоментне повернення орендованих в Збройних Силах України та інших формуваннях вертольотів, які залишалися державною власністю та яких потребувала держава для участі в збройному супротиві та відбитті збройної агресії російської федерації. Крім того, значно погіршилась закупівельна можливість емітента в частині пошуку та закупівлі деталей, компонентів та обладнання, а також виникли складнощі в частині достатності необхідного льотного та авіаційного персоналу, оскільки частина працівників приєдналась до лав Збройних Силах України, інша частина працівників – іноземців залишила Україну до та на початку введення воєнного стану в Україні. Авіакомпанією в 2021 та на початку 2022 років була здійснена глобальна модернізація під вимоги міжнародних організацій з підтримки миру та безпеки та міжнародних гуманітарних організацій десяти (10) спеціалізованих вертольотів, що проводять пошуково-рятувальні операції, а саме було встановлено: оновлені силові установки та пилозахисні пристрої двигунів, системи візуалізації нічного бачення, включно з окулярами нічного бачення, оптико-електронною системою спостереження та пошуковим дворежимним прожектором, сучасні комплекси навігаційних систем й стеження та супутникові системи стеження й зв'язку, а також передачі, обробки й зберігання відеоданих, посилені рятувальні лебідки із комплектом рятувального обладнання, а на чотирьох (4) з них ще додатково було встановлено обладнання для аеромедичної евакуації та надання невідкладної медичної допомоги на борту вертольотів (було змонтовано по два (2) реанімаційних модулі із комплектом медичного обладнання та джерелом кисню на кожному вертольоті). Авіакомпанія, по мірі можливості, продовжила модернізацію наявного авіапарку, яку розпочала в попередні роки під вимоги міжнародних організацій з підтримки миру та безпеки та міжнародних гуманітарних організацій. Всього в 2022 році емітентом виконано 181 модернізацію, причому 55 модернізацій стосуються імпортозаміщення систем, агрегатів та компонентів повітряних суден Ми-8МТВ-1.

Загальна сума витрат на дослідження та розробку за звітний 2022 рік становить 409 000,00 грн.

У звітному періоді Товариство не придбавало власних акцій.

Відносини з акціонерами врегульовано Статутом Товариства, затвердженим Загальними зборами акціонерів Товариства від 18.09.2018 (протокол № 82/9).

Майно Товариство складається з основних засобів, обігових коштів, а також інших фінансових активів, які відображені в балансі Товариства. Порядок використання майна встановлюється Товариством.

Статутний капітал Товариства становить 175 000,00 грн і розподіляється на 1 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 175,00 грн кожна.

Склад акціонерів Товариства визначається (фіксується) уповноваженою особою, яка веде облік прав власності на акції Товариства.

Акціонери Товариства користуються переважним правом на придбання додатково розміщених акцій. Рішення про збільшення статутного капіталу приймається Загальними зборами акціонерів Товариства.

Товариство несе відповідальність за своїми зобовязаннями тільки майном Товариства.

Акціонери не відповідають за зобовязаннями Товариства і несуть ризик збитків, повязаних з діяльністю Товариства, тільки в межах належних їм акцій.

Виплата дивідендів проводиться один раз на рік із чистого прибутку за підсумками звітного року та/або нерозподіленого прибутку після прийняття відповідного рішення Загальними зборами акціонерів Товариства.

Загальні збори не мають права оголошувати сплату та сплачувати дивіденди, якщо Товариство є неплатоспроможним або може стати неплатоспроможним внаслідок такої сплати.

Кожна акція Товариства надає акціонеру - її власнику однакову сукупність прав, включаючи право: бути присутнім на Загальних зборах особисто або направляти своїх представників та вносити пропозиції на розгляд Загальних зборів, брати участь в управлінні Товариством; у визначеному Статутом Товариства порядку продавати свої акції; придбавати розміщувані Товариством акції додаткової емісії; на отримання частини прибутку (дивідендів); одержувати інформацію про діяльність Товариства; вносити на розгляд керівних органів Товариства пропозиції з питань діяльності Товариства тощо.

Виконавчим органом Товариства, що здійснює керівництво його поточною діяльністю, визначає стратегію та шляхи розвитку Товариства є Правління, яке підзвітне Загальним зборам акціонерів Товариства, організовує виконання їх рішень та діє від імені Товариства в межах компетенції та повноважень, передбачених Статутом Товариства. Правління складається принаймні з трьох осіб: Голови та членів Правління. Для оперативного управління діяльністю Товариства Голова Правління призначає Генерального директора та має право за власним рішенням обєднувати ці дві посади.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариство здійснює Ревізійна комісія (ревізор) Товариства.

З урахуванням викладеного та виходячи з більше ніж двадцятирічного досвіду діяльності Товариства, вищеописані відносини Товариства, його керівних органів управління з акціонерами Товариства мають позитивний вплив на розвиток Товариства та його фінансово-економічне становище.

    Товариство завершило проведення глибокої модернiзацiї вертольота Ми-8МТВ-1 i, як результат, створило унiкальний багатофункцiональний вертолiт з можливiстю швидкої конвертацiї в такi конфiгурацiї, як: пошуково-рятувальна; авiа-медична евакуацiя; пасажирська, з установкою крiсел для 16 пасажирiв; вантажна. На наступний рік, з метою розширення Товариством спектру пропонуємих авіаційних послуг, заплановано продовження робіт з модернiзацiї та дообладнання повiтряних суден з метою виконання завдань (польотів) для гасіння лісових пожеж, в тому числі, з водозливним пристроєм, причому вночi, в гірській місцевості та в інших складних умовах. Для реалізації вказаної мети, також заплановано навчання (підготовку) авіаційного персоналу (екіпажів) для відповідної кількості вертольотів, що дообладнуються для вказаної комерційної спеціалізованої експлуатації.

  З урахуванням викладеного, всі фінансові інвестиції Товариство направляло на виконання вищевказаних робіт з модернізації авіапарку та навчання персоналу.

Спираючись на практичний досвiд i аналiз сучасних тенденцiй ринку Приватне акціонерне товариство "Авiакомпанiя "Українськi вертольоти" провела глибоку модернiзацiю вертольота Ми-8МТВ-1 i створила унiкальний багатофункцiональний вертолiт, з можливiстю швидкої конвертацiї в такi конфiгурацiї: пошуково-рятувальна; авiа-медична евакуацiя; пасажирська, з установкою крiсел для 16 пасажирiв; вантажна. Крiм того, на ньому встановлено сучасне обладнання, яке за допомогою iнтегрованої системи нiчного бачення, оптико-електронної системи спостереження, потужного пошукового лiхтаря дозволяє працювати вночi. Авiакомпанiя розширяє спектр i пiдвищує якiсть робiт у галузi авiатранспортних послуг, при цьому особлива увага придiляється пiдтриманню високих стандартiв безпеки польотiв. Авіакомпанією вже було проведено модернiзацiю повiтряних суден для виконання завдань iз пожежогасiння вночi в складних умовах, в тому числі й в гірській місцевості. Отримано практичний досвiд iз гасiння лiсових пожеж в горах вночi. Стратегiчна мета Авiакомпанiї залишається незмінною - досягнення стiйкого конкурентоспроможного стану на ринку авiацiйних робiт, виконання різного роду авiацiйних робіт в рiзних регiонах свiту, пiдвищення ефективностi перевезень та отримання прибутку. Спецiалiзацiя Авiакомпанiї визначається двома основними векторами - багатоцiльовим призначенням та унiверсальними можливостями вертольотiв Ми-8МТВ-1, що знаходяться в її експлуатацiї, та попитом на цi повiтрянi судна на мiжнародному авiацiйному ринку. Таким чином, дiяльнiсть емітента орiєнтована на надання широкого спектру авiацiйних послуг на зовнiшньому ринку, в першу чергу, мiжнародним органiзацiям свiтового значення. Авіакомпанія, продовжуючи розвивати можливості з надання послуг з аеромедичної евакуації, та значну увагу планує приділити відносно новому та економічно перспективному напрямку розвитку комерційної спеціалізованої експлуатації вертольотів, як виконання польотів для гасіння лісових пожеж, в тому числі, з водозливним пристроєм, а також в складних погодних умовах і вночі.

        Товариство є авiацiйним вертолiтним оператором України, що спецiалiзується на експлуатацiї середнiх багатоцiльових гелiкоптерiв Ми-8МТВ-1. Дiяльнiсть Товариства орiєнтовна на виконання широкого спектру завдань у рiзних точках планети, пов'язаних з миротворчими та гуманiтарними мiсiями, лiквiдацiєю наслiдкiв екологiчних та техногенних катастроф, масштабними рятувальними роботами. Спiвробiтництво з мiжнародними органiзацiями є стратегiчним напрямком дiяльностi ПрАТ "АК "Українськi вертольоти". Разом з тим Авiакомпанiя працює в iнших напрямках дiяльностi, таких, як надання послуг аеромедичної евакуацiї, пошуково-рятувальних робiт, участь у програмах гасiння лiсових пожеж. Авiакомпанiя має значний досвiд та здатна забезпечувати потреби мiжнародних органiзацiй на вертольотах Мi-8МТВ-1. Пасажирський авiацiйний транспорт (51.10 згiдно КВЕД-2010) є основним видом економiчної дiяльностi Авiакомпанiї та займає майже 99 % загального доходу вiд реалiзацiї.

       У 2013 році Товариство стало членом Міжнародної вертолітної асоціації (HAI), а в 2014 - членом Міжнародної асоціації по стабілізаційним операціям (ISOA). Товариство має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів та природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

      Авіапарк Товариства станом на кінець звітного 2022 року складається із 22 універсальних вертольотів Ми-8МТВ-1.

      Місія Товариства полягає в забезпеченні високого рівня безпеки польотів, який досягається постійним поліпшенням підготовки наземних і льотних екіпажів, модернізацією вертолітного парку та його своєчасним технічним обслуговуванням. Значний досвід пілотів і інженерів Товариства, унікальна вертолітна техніка та висока мобільність дозволяють здійснювати якісні авіаційні роботи по всьому світу.

Товариство не розробляло власного кодексу корпоративного управління та керується Принципами корпоративного управлiння, затвердженими Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, у зв'язку з чим, посилання на власний кодекс корпоративного управлiння, яким керується емiтент, не наводиться.

Товариство не розробляло власного кодексу корпоративного управління та керується Принципами корпоративного управлiння, затвердженими Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, у зв'язку з чим, посилання на кодекс корпоративного управлiння, яким керується емiтент, не наводиться.

Практика корпоративного управлiння понад визначенi законодавством вимоги не застосовується.

Товариство не розробляло власного кодексу корпоративного управління.

       Система внутрішнього контролю передбачає модель трьох ліній захисту.

       Перша лінія захисту це всі працівники. Кожний працівник на своєму місці дотримується всіх інструкцій і внутрішніх правил, які регламентують кожен крок, кожну процедуру та процес.

       Другу лінію захисту забезпечує служба сертифікації та управління якості, яка забезпечує організацію розроблення та впровадження внутрішніх документованих процедур в Товаристві та їх своєчасний перегляд.

      Третю лінію захисту забезпечує ревізор Товариства, який щорічно звітує перед загальними зборами акціонерів та надає висновок за результатами фінансово-господарської діяльності Товариства за відповідний звітний рік, тобто фактично є внутрішнім аудитором Товариства.

Кожна акція Товариства надає акціонеру – її власнику однакову сукупність прав, включаючи право:

- бути присутнім на Загальних зборах особисто або направляти своїх уповноважених представників та вносити свої пропозиції на розгляд Загальних зборів, брати участь в управлінні Товариством;

- придбавати розміщувані Товариством акції додаткової емісії;

- у визначеному Статутом порядку продавати або іншим чиномвідчужувати свої акції;

- на отримання прибутку (дивідендів);

- одержувати інформацію про діяльність Товариства;

- вносити на розгляд Загальних зборів та інших керівних органів Товариства у відповідності до їх компетенції, пропозиції з питань діяльності Товариства;

- вимагати обовязкового викупу Товариством всіх або частини належних йому акцій у випадках та порядку, передбачених чинним законодавством України, Статутом та внутрішніми документами Товариства;

- одержати, у випадку ліквідації Товариства, частину вартості майна Товариства, пропорційну частці акціонера у статутуному капіталі Товариства;

- у разі смерті акціонера його акції передаються спадкоємцям.

Акціонери Товариства мають переважне право на придбання акцій, що продаються іншими акціонерами Товариства.

Всі акціонери мають однакові рівні права щодо всіх питань діяльності Товариства пропорційно наявним в них акціям.

Загальні Збори акціонерів є вищим органом управління Товариством та складається з двох акціонерів - фізичних осіб: Ткаченко Володимир Володимирович та Ткаченко Антон Володимирович.

Загальні збори можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства, у тому числі· ті, які належать до виключної компетенції Наглядової ради.

До виключної компетенції Загальних зборів належить:

- визначення основних напрямів діяльності Товариства;

- внесення змін до статуту Товариства;

- прийняття рішення про анулювання викуплених акцій;

- прийняття рішення про зміну типу Товариства;

- прийняття рішення про розміщення акцій;

- прийняття рішення про розміщення цінних паперів, які можуть бути конвертовані в акції;

- прийняття рішення про збільшення статутного капіталу Товариства;

- прийняття рішення про зменшення статутного капіталу Товариства;

- прийняття рішення про дроблення або консолідацію акцій;

- затвердження положень про Загальні збори, Наглядову раду, виконавчий орган та Ревізійну комісію (ревізора) Товариства, а також внесення змін до них;

- затвердження положення про винагороду членів Наглядової ради Товариства, вимоги до якого встановлюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;

- затвердження звіту про винагороду членів Наглядової ради Товариства;

- затвердження річного звіту Товариства;

- розгляд звіту Наглядової ради та затвердження заходів за результатами його розгляду;

- розгляд звіту виконавчого органу та затвердження заходів за результатами його розгляду;

- розгляд висновків зовнішнього аудиту та затвердження заходів за результатами його розгляду;

- розподіл прибутку і збитків Товариства з урахуванням вимог, передбачених законом;

- прийняття рішення про викуп Товариством розміщених ним акцій, крім випадків обов'язкового викупу акцій, визначених законом;

- прийняття рішення про продаж раніше викуплених акцій Товариства;

- прийняття рішення про невикористання переважного права акціонерами на придбання акцій додаткової емісії у процесі їх розміщення;

- затвердження розміру річних дивідендів з урахуванням вимог, передбачених законом;

- прийняття рішень з питань порядку проведення Загальних зборів;

- обрання та відкликання повноважень Голови та членів Правління, затвердження умов трудових договорів (контрактів) з ними, встановлення розміру їх винагороди, визначення особи та надання їй повноважень на підписання договорів;

- обрання членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових договорів, трудових договорів (контрактів), що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів (контрактів) з членами наглядової ради та прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради;

-обрання членів Ревізійної комісії (ревізора), прийняття рішення про дострокове припинення їх повноважень;

- обрання та припинення повноважень голови і членів інших органів Товариства;

- затвердження звіту та висновків ревізійної комісії (ревізора);

- обрання членів лічильної комісії, прийняття рішення про припинення їх повноважень;

- прийняття рішення про надання згоди на вчинення значного правочину або про попереднє надання згоди на вчинення такого правочину у випадках, передбачених законом, та про вчинення правочинів із заінтересованісnо у випадках, передбачених законом;

- прийняття рішення про виділ та припинення Товариства, про ліквідацію Товариства, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу;

-затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених чинним законодавством;

-вирішення питань про участь Товариства у промислово-фінансових групах та інших об'єднаннях, про заснування інших юридичних осіб;

- вирішення питань, передбачених законодавством, в разі злиття, приєднання, поділу, або перетворення Товариства;

- затвердження принципів (кодексу) корпоративного управління Товариства;

- обрання комісії з припинення Товариства;

- визначення ймовірності визнання Товариства неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій;

- прийняття рішення про обрання (заміну) реєстратора власників іменних цінних паперів Товариства або депозитарія цінних паперів та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг;

- вирішення інших питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів згідно із Статутом Товариства.

    Функціонування вищого органу управління Товариством здійснюється у відповідності до чинного законодавства України, в тому числі Закону України “Про акціонерні товариства” та Статуту Товариства.

    Товариство зобов'язане щороку скликати річні Загальні збори акціонерів Товариства. Річні Загальні збори акціонерів Товариства проводяться не пізніше 30 квітня наступного року за звітним роком. Усі інші Загальні збори акціонерів Товариства, крім річних, вважаються позачерговими. Загальні збори акціонерів скликаються виконавчим органом Товариства. Загальні збори акціонерів можуть бути також скликані акціонерами Товариства, які сукупно є власниками 10 % і більше голосуючих акцій Товариства.

    Порядок проведення (регламент) Загальних зборів акціонерів Товариства встановлюються рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства.

    Рішення прийняті на Загальних зборах акціонерів Товариства оформлюються протоколом  Загальних зборів акціонерів Товариства.

    Ткаченко Володимир Володимирович володіє простими іменними акціями в кількості 910 штук, що становить 91 % від загальної кількості акцій Товариства.

    Ткаченко Антон Володимирович володіє простими іменними акціями в кількості 90 штук, що становить 9 % від загальної кількості акцій Товариства.

Відповідно до Статуту Товариства, Наглядова рада Товариства є колегіальним органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства і в межах компетенції, визначеної Статутом та законом, здійснює управління Товариством, а також контролює та регулює діяльність виконавчого органу.

Якщо кількість акціонерів Товариства буде становити 10 осіб створення Наглядової оади є обовязковим.

Враховуючи вищезазначені норми Статуту Товариства та наявність лише двох акціонерів - фізичних осіб, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

ЇЇ повноваження здійснювали Загальні збори акціонерів Товариства, крім повноважень з підготовки та проведення Загальних зборів акціонерів, що згідно зі Статутом Товариства здійснював виконавчий орган - Правління Товариства.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Виконавчим органом Товариства є Правління, яке складається з Голови Правління - Генерального директора Товариства - Ткаченка Володимира Володимировича та 5 (пяти) членів Правління: Ткаченка Антона Володимировича, Букороса Сергiя Степановича, Шостенко Наталiї Павлiвни, Рудя Олега Анатолiйовича та Стороженка Юрiя Олексiйовича.

Виконавчим органом Товариства, що здійснює керівництво його поточною діяльністю, визначає стратегію та шляхи розвитку Товариства, в межах компетенції встановлених Загальними зборами акціонерів основних напрямів діяльності, є Правління. Правління підзвітне Загальним зборам акціонерів та Наглядовій раді (у разі її створення), організує виконання їх рішень та діє від імені Товариства в межах повноважень, передбачених Статутом. До компетенції Пправління належить вирішення всіх питань, повязаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної (персональної) компетенції Загальних зборів акціонерів, Наглядової ради (у разі її створення) або Голови Правління.

Голова та члени Правління Товариства обираються Загальними зборами акціонерів Товариства. Голова Правління Товариства організовує роботу Правління Товариства, скликає засідання, забезпечує ведення протоколів засідань, розподіляє обовязки між членами Правління Товариства. Членом Правління Товариства може бути будь-яка фізична особа, яка має повну цивільну дієздатність і не є членом Наглядової ради чи Ревізійної комісії (Ревізором) Товариства.

Повноваження обраних Загальними зборами акціонерів Товариства Голови та членів Правління Товариства діють до моменту їх припинення за рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства. Повноваження Генерального директора, як члена Правління Товариства, діють протягом всього періоду його перебування на посаді Генерального директора, але можуть бути у будь-який момент достроково припинені за рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства. Припинення повноважень Генерального директора, як члена Правління Товариства, призводить до його відсторонення від виконання обовязків Генерального директора.

Організаційною формою роботи Правління Товариства є засідання. Рішення про необхідність проведення засідання Правління Товариства приймає Голова Правління Товариства. Засідання вважаються правомочними, якщо у них приймають участь 2/3 складу Правління Товариства. Кожна особа зі складу Правління Товариства має один голос. Рішення на засіданні Правління Товариства вважається прийнятим, якщо за нього проголосувало більше половини осіб зі складу Правління Товариства, присутніх на засіданні. У разі рівного розподілу голосів під час голосування голос Голови Правління Товариства є вирішальним.

Кожна особа із складу Правління Товариства має право пропонувати проведення засідання Правління Товариства та вносити питання до порядку денного. Рішення Правління Товариства оформлюється протоколом, який складається протягом 5 (пяти) днів з дати проведення відповідного засідання та підписується головуючим та секретарем такого засідання Правління Товариства.

7 455 000 грн

Змін у складі виконавчого органу протягом звітного року не відбувалось.

Товариство не створювало комітетів, що підзвітні виконавчому органу.

Товариство не створювало комітетів, що підзвітні виконавчому органу.

Товариство не створювало комітетів, що підзвітні виконавчому органу.

Товариство планує у наступних звітних роках відслідковувати зміни, що вноситимуться у чинне корпоративне законодавство України, з яким й надалі гармонізувати свої внутрішні положення й процедури, а при необхідності чи на підставі вимог законодавства, створювати в Товаристві спеціальні посади та наймати працівників, що забезпеуватимуть подальший розвиток та удосконалення корпоративного управління Товариством.

Товариство планує поступовий розвиток та розбудову корпоративного управління Товариством у відповідності до вимог чинного законодавства України.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "ПІ.ЕС.ПІ. АУДИТ"

40482683

https://pspaudit.ua

Аудиторський звіт оприлюднено разом із фінансовою звітністю підприємства на вебсторінці https://ukrcopter.com

Сушко Дмитро Сергійович

№21/11-2022 від 11.11.2022

2022

01.12.2022 - 12.12.2023

02 - думка із застереженням

ТОВ «АК «ПІ.ЕС.ПІ. АУДИТ» (далі ‒ аудитор) було надано послуги з обов’язкового аудиту окремої фінансової звітності ПрАТ «АК «Українські вертольоти» за 2022 рік. Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) у повному обсязі разом із окремою фінансовою звітністю оприлюднено на власному веб-сайті ПрАТ «АК «Українські вертольоти» за посиланням https://ukrcopter.com/ua. Аудитором не було перевірено звіт ПрАТ «АК «Українські вертольоти» у єдиному електронному форматі iXBRL за 2022 рік, оскільки такий звіт не включено до переліку звітів що, підлягає обов'язковому аудиту згідно вимог чинного законодавства України, а тому аудитор не несе відповідальності за цей звіт. Керівництво ПрАТ «АК «Українські вертольоти» несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі iXBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.

Окрема звітність

Рік, що закінчується 31 грудня 2022 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

31277

Резерв очікуваних кредитних збитків

Зміни в оціночному резерві під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги, іншої поточної дебіторської заборгованості та Грошові кошти та їх еквіваленти за 2022 і 2021 роки:

За 2022 рік відбулося збільшення сукупного резерву очікуваних кредитних збитків на 680 тис. грн.

Протягом 2021 і 2022 років не було списання безнадійних боргів.

Цю окрему фінансову звітність було затверджено до випуску керівництвом Компанії 07 грудня 2023 року.

Концептуальною основою цієї окремої фінансової звітності є міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), видані Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) і тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, що діють на 31.12.2022р.

Окрема фінансова звітність надана в тисячах українських гривень (UAH) і всі значення округлені до найближчої тисячі (₴ 000), за винятком випадків, коли вказано інше.

При формуванні окремої фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих і нормативних актів з організації та ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

Перелік і назви статей та форм окремої фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

Грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:

Товариство розміщує кошти на депозитах та поточних рахунках в банках, залежно від їхнього кредитного ризику. При виборі банку для розміщення депозиту Товариство враховує кредитний рейтинг контрагента, попередній досвід роботи з ним та процентну ставку, яку пропонує банк.

Депозити розміщені у гривні в АТ "АЛЬТБАНК", середня ставка 4,0% річних.

Умовні зобов’язання

Судові позови

Проти Товариства подані судові позови з боку орендодавця щодо вимоги дострокового розірвання договорів оренди і повернення орендованого майна (вертольотів). Товариство робить усе можливе для якнайшвидшого повернення орендованого майна, яке є предметом позову. Оскільки неможливість негайного повернення орендованого майна пов’язана із обставинами непереборної сили, на які Товариство не може вплинути, Товариство не очікує понесення додаткових витрат за результатами судових справ. Тому забезпечення під судові витрати Товариством не створювалися.

Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, що роблять можливим більше одного тлумачення, а також через сформовану в нестабільному економічному середовищі практику, при якій податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, в разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи і пені. Така невизначеність може вплинути на залишки податкових активів та податкових зобов’язань, а також витрат на виплату податків. Ця окрема фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце в результаті такої невизначеності. На думку керівництва, Товариство своєчасно сплатило усі передбачені податковим законодавством України податки і збори, тому окрема фінансова звітність не містить забезпечень під імовірні додаткові податкові зобов’язання.

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, що склалася в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, яка склалася на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариства визначається на підставі обставин та інформації, що наявні на звітну дату.

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2022 та 2021 роки складається з:

Адміністративні витрати

Адміністративні витрати за 2022 та 2021 роки складаються з:

Витрати на збут

Витрати на збут за 2022 та 2021 роки складаються з:

Інші витрати

Інші витрати за 2022 та 2021 роки складаються з:

Фінансові витрати за 2022 та 2021 роки складаються з:

Інші фінансові доходи за 2022 та 2021 роки складаються з:

Статутний капітал

Станом на 31 грудня 2022 та 2021 років зареєстрований статутний капітал складає 175 тис. грн. і розподіляється на 1 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 175 грн кожна. Неоплаченої частини статутного капіталу немає. Акціонерами Товариства є наступні фізичні особи:  ТКАЧЕНКО В.В.,  ТКАЧЕНКО А.В.

Інші поточні зобов'язання були представлені таким чином:

Інші операційні витрати за 2022 та 2021 роки складаються з:

Інші операційні доходи за 2022 та 2021 роки складаються з:

Поточна забезпечення були представлені таким чином:

Сторони вважаються пов’язаними, якщо одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або справляти істотний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та управлінських рішень. Для складання цієї окремої фінансової звітності, до пов’язаних сторін, як зазначено в МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін", відносяться:

При розгляді кожного випадку відносин, які можуть бути відносинами між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Операції із пов'язаними сторонами:

Операції із пов’язаними сторонами протягом 2021 і 2022 років щодо надання майна в операційну оренду та отримання навчальних та інших послуг здійснювалися на ринкових умовах. Усі безпроцентні позики, надані Товариством пов’язаним сторонам, є короткостроковими або на вимогу, їх повернення є гарантованим і надавалися в господарських інтересах групи компаній, до якої входить Товариство.

Залишки розрахунків із пов'язаними сторонами на початок і кінець звітного періоду були представлені таким чином:

Резервний капітал

Резервний капітал створюється в розмірі не менш, ніж 15 відсотків статутного капіталу. Резервний капітал створюється шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше, ніж 5 (п’ять) відсотків чистого прибутку Товариства або за рахунок нерозподіленого прибутку до отримання необхідної суми. Кошти резервного капіталу використовуються для збільшення статутного капіталу, відновлення нестачі особистих обігових засобів, а також на покриття непередбачених витрат і втрат Товариства.

Резервний капітал Товариства станом на 31 грудня 2022 року і 31 грудня 2021 року складав 43 716 тис. грн. Резервний капітал Товариства протягом 2021 і 2022 років не змінювався.

Дохід від реалізації (товарів, робіт, послуг) за 2022 та 2021 роки складається з:

У 2022 р. було проведено рекласифікацію доходів від надання майна в оренду із складу статті "Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" до складу статті "Інші операційні доходи".

Переплати по податкам та податки до відшкодування були представлені таким чином:

У 2022 р. було проведено рекласифікацію податкового кредиту по ПДВ із складу статті "Переплати по  податкам та податки до відшкодування" до складу статті "Інші оборотні активи".

Поточна кредиторська заборгованість з податків була представлена таким чином:

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги була представлена таким чином:

У 2021 р. було проведено рекласифікацію Контрактних зобов'язань із складу статті "Одержані аванси" до складу статті "Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги".

Торгова дебіторська заборгованість була представлена таким чином:

У 2021 р. було проведено рекласифікацію дебіторської заборгованості від надання транспортних послуг із складу статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" до складу статті "Торгова дебіторська заборгованість".

Аванси видані були представлені таким чином:

Інша поточна дебіторська заборгованість була представлена таким чином:

МСФЗ та інтерпретації, які ще не набули чинності

Ряд нових стандартів набувають чинності для річних періодів, що починаються після 1 січня 2023року, з можливістю їх дострокового застосування. Однак Товариство достроково не застосовувало зазначені нові стандарти і поправки до стандартів при складанні цієї фінансової звітності:

Керівництво Товариства не очікує істотного впливу змін МСФЗ на фінансовий облік і результати діяльності Товариства.

Винагороди працівникам

Заробітні плати працівників обчислюються в міру виконання відповідних робіт (послуг).

Відповідно до вимог українського законодавства Товариством відраховується певний відсоток єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від доходу працівників у вигляді заробітної плати та виплат за цивільно-правовими договорами з фізичними особами. Такі витрати утворюються в період, коли нараховуються відповідні доходи працівникам. Після виходу на пенсію усі виплати пенсійних допомог здійснюються державою.

Витрати

Всі витрати визнаються в звіті про сукупний дохід за методом нарахування.

Розподіл витрат на заробітну плату та інших витрат, які безпосередньо не відносяться на певну групу витрат (собівартість, адміністративні, комерційні витрати), здійснюється в залежності від центру витрат, в якому закріплені співробітники, що працюють за певними напрямами.

Фінансові витрати

Фінансові витрати включають процентні витрати за кредитами і позиками (за винятком капіталізованих витрат за кваліфікаційними активами) і процентні витрати, пов’язані з дисконтуванням фінансових інструментів.

Витрати за кредитами та позиками (за винятком капіталізованих витрат за кваліфікаційними активами), відображаються як фактичні витрати по відсоткам, нараховані в звітному періоді, так і процентні витрати, розраховані з використанням методу ефективної процентної ставки.

Фінансові активи

Первісне визнання та оцінка

Фінансові активи при первісному визнанні класифікуються як оцінювані в подальшому за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (ІСД) і за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Класифікація фінансових активів при первісному визнанні залежить від характеристик, передбачених договором грошових потоків за фінансовим активом та бізнес-моделі, яка застосовується Товариством для управління цими активами. За винятком торговельної дебіторської заборгованості, яка не містить значного компонента фінансування або щодо якої Товариство застосувала спрощення практичного характеру, Товариство первісно оцінює фінансові активи за справедливою вартістю, збільшеною в разі фінансових активів, які оцінюються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою. Торговельна дебіторська заборгованість, яка не містить значний компонент фінансування або щодо якої Товариство застосувала спрощення практичного характеру, оцінюється за ціною угоди, визначеної відповідно до МСФЗ (IFRS) 15, як описано в розділі Виручка за договорами з покупцями.

Для того щоб фінансовий актив можна було класифікувати і оцінювати за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, необхідно, щоб договірні умови цього активу обумовлювали отримання грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу. Така оцінка називається SPPI-тестом (Solely Payments of Principal and Interest) і здійснюється на рівні кожного інструменту.

Бізнес-модель, яка використовується Товариством для управління фінансовими активами, описує спосіб, яким Товариство управляє своїми фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Бізнес-модель визначає, чи будуть грошові потоки наслідком отримання передбачених договором грошових потоків, продажу фінансових активів або і того, і іншого.

Всі операції купівлі або продажу фінансових активів, що вимагають поставки активів у строки, що встановлюються законодавством, або відповідно до правил, прийнятих на певному ринку (торгівля на стандартних умовах), визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання купити або продати актив.

Подальша оцінка

Для цілей подальшої оцінки фінансові активи класифікуються за чотирма категоріями:

- фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю (боргові інструменти);
- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з подальшою рекласифікацією накопичених прибутків і збитків (боргові інструменти);
- фінансові активи, класифіковані на розсуд організації як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без подальшої рекласифікації накопичених прибутків і збитків при припиненні визнання (пайові інструменти);
- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю

Ця категорія є найбільш доречною для Товариства. Товариство оцінює фінансові активи за амортизованою вартістю, якщо виконуються обидві наступні умови:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і
- договірні умови фінансового активу обумовлюють отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, згодом оцінюються з використанням методу ефективної процентної ставки, і до них застосовуються вимоги щодо знецінення. Прибутки або збитки визнаються в складі прибутку чи збитку в разі припинення визнання активу, його модифікації або знецінення.

До категорії фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство відносить інші фінансові інвестиції, торгову та іншу поточну дебіторську заборгованість, а також грошові кошти та їх еквіваленти.

Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

При первісному визнанні Товариство може на власний розсуд прийняти рішення, без права його подальшого скасування, класифікувати інвестиції в інструменти капіталу як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, якщо вони відповідають визначенню власного капіталу згідно з МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові активи: подання" і не призначені для торгівлі. Рішення про таку класифікацію ухвалюється за кожним інструментом окремо.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включає фінансові активи, утримувані для продажу, фінансові активи, класифіковані на розсуд Товариства при первісному визнанні як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, або фінансові активи, які в обов’язковому порядку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансові активи класифікуються як утримувані для продажу, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Похідні інструменти, включаючи відокремлені вбудовані похідні інструменти, також класифікуються як утримувані для продажу, за винятком випадків, коли вони визначені на розсуд Товариства як ефективні інструменти хеджування. Фінансові активи, грошові потоки, за якими не є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків, класифікуються і оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток незалежно від використовуваної бізнес-моделі.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, враховуються в звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а чисті зміни їх справедливої вартості визнаються в звіті про прибуток або збиток.

До цієї категорії відносяться частина торговельної дебіторської заборгованості, грошові потоки по якій не є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків.

Припинення визнання

Фінансовий актив (або – де можна застосувати – частина фінансового активу або частина Товариства аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися (тобто виключається зі звіту Товариства про фінансове стан), якщо:

- термін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув; або
- Товариство передала свої права на отримання грошових потоків від активу або взяло на себе зобов’язання по виплаті третій стороні одержуваних грошових потоків у повному обсязі і без істотної затримки за "транзитною" угодою; і або (a) Товариство передало практично всі ризики та вигоди від активу, або (б) Товариство не передало, але й не зберігає за собою практично всі ризики і вигоди від активу, але передала контроль над цим активом.

Знецінення фінансових активів

Товариство визнає резерв оцінки під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) по відношенню до всіх боргових інструментів, що оцінюються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток. ОКЗ розраховуються на основі різниці між грошовими потоками, що належать відповідно до договору, і всіма грошовими потоками, які Товариство очікує отримати, що дисконтується з використанням первісної ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очікувані грошові потоки включають грошові потоки від продажу утримуваної застави або від інших механізмів підвищення кредитної якості, які є невід’ємною частиною договірних умов.

ОКЗ визнаються в два етапи. У разі фінансових інструментів, за якими з моменту їх первісного визнання кредитний ризик значно не збільшився, створюється оціночний резерв під збитки щодо кредитних збитків, які можуть виникнути внаслідок дефолтів, можливих протягом наступних 12 місяців (12-місячні очікувані кредитні збитки). Для фінансових інструментів, за якими з моменту первісного визнання кредитний ризик збільшився значно, створюється оціночний резерв під збитки щодо кредитних збитків, очікуваних протягом строку дії цього фінансового інструменту, незалежно від термінів настання дефолту (очікувані кредитні збитки за весь термін).

Стосовно торговельної дебіторської заборгованості і активів за договором Товариство застосовує спрощений підхід при розрахунку ОКЗ. Товариство не відслідковує зміни кредитного ризику, а замість цього на кожну звітну дату визнає резерв оцінки під збитки в сумі, що дорівнює очікуваним кредитних збиткам за весь термін.

Товариство використовувало матрицю оціночних резервів, спираючись на свій минулий досвід виникнення кредитних збитків, скоригованих з урахуванням прогнозних факторів, специфічних для позичальників, і загальних економічних умов із застосуванням відсотку до суми заборгованості:

- заборгованість с терміном прострочення до 30 днів –           10%
- заборгованість с терміном прострочення від 31 до 90 днів –    50%
- заборгованість с терміном прострочення більше 90 днів –      100%

Розкриття детальної інформації про знецінення фінансових активів також представлено в зазначених нижче примітках:

- необоротні фінансові інвестиції
- торгова дебіторська заборгованість
- інша поточна дебіторська заборгованість
- грошові кошти та їх еквіваленти

Розрахунок резерву очікуваних кредитних збитків за грошовими коштами розраховується у відсотках до залишку коштів на рахунках відкритих в банках в залежності від кредитного рейтингу відповідного банку:

- рейтинг банку "ААА" – 0,1%;
- рейтинг банку "АА-" – 1,1%;
- рейтинг банку "ССС-" – 8,6%.

Фінансові зобов’язання

Первісне визнання та оцінка

Фінансові зобов’язання класифікуються при первісному визнанні відповідно як фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток та орендні зобов’язання (як описано в примітці "Оренда. Товариство як орендар".

Усі фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, що безпосередньо до них відносяться за угодою.

Фінансові зобов’язання Товариства включають орендні зобов’язання (як описано в примітці "Оренда. Товариство як орендар"), торговельну кредиторську заборгованість, кредиторську заборгованість за розрахунками з оплати праці та інші поточні зобов’язання.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових зобов’язань залежить від їх класифікації у такий спосіб:

Фінансові зобов’язання, що оцінюються за амортизованою вартістю

Ця категорія є найбільш значущою для Товариства. Після первісного визнання фінансові зобов’язання оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки за такими фінансовими зобов’язаннями визнаються в прибутку чи збитку при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу фінансових витрат.

До цієї категорії, головним чином, відноситься кредиторська заборгованість.

Фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія "фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток", включає фінансові зобов’язання, призначені для торгівлі, і фінансові зобов’язання, класифіковані на розсуд Товариства при первісному визнанні як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов’язання припиняється, якщо зобов’язання погашено, анульовано, або термін його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов’язання замінюється іншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах, або якщо умови наявного зобов’язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов’язання та початок визнання нового зобов’язання, а різниця їх балансової вартості визнається через прибутки або збитки.

Взаємозалік фінансових інструментів

Фінансові активи і фінансові зобов’язання підлягають взаємозаліку, а нетто-сума відображається в звіті про фінансовий стан, коли є юридично захищене в цей момент право на взаємозалік визнаних сум, і коли є намір провести розрахунок на нетто-основі, реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов’язання.

Перерахунок іноземної валюти

Функціональна валюта Товариства – гривня (UAH). Операції Товариства, виконані в іноземній валюті, враховуються за курсом обміну Національного банку України, що діє на дату здійснення операції.

Монетарні активи і зобов’язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються за курсом НБУ функціональної валюти, що діє на звітну дату. Немонетарні статті, які оцінюються на основі історичної вартості в іноземній валюті, перераховуються за курсом НБУ, що діяв на дату здійснення первинних операцій. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за курсом НБУ, що діяв на дату визначення справедливої вартості.

Зменшення корисності активів

При обліку активів Товариство контролює, щоб балансова вартість не перевищувала суму очікуваного відшкодування. Якщо таке відбувається, Товариство повинно проводити знецінення цих активів. Існують зовнішні і внутрішні джерела інформації, які дозволяють визначити необхідність проведення знецінення.

До зовнішніх джерел інформації і зовнішніх факторів належать:

До внутрішніх джерел інформації і внутрішніх факторів належать:

Балансова вартість активів, крім запасів і відстрочених податкових активів, переглядається на кожну дату балансу з метою визначення будь-якого фактору, що вказує на зменшення їх корисності. При виявленні таких фактів сума очікуваного відшкодування визначається як вища з двох оцінок: чистої ціни реалізації або вартості поточного використання. Втрати від зменшення корисності визнаються в разі, якщо балансова вартість перевищує суму очікуваного відшкодування.

Раніше визнані збитки від знецінення сторнуються, якщо були зміни в оцінках, які використовуються для визначення вартості відновлення, на суму, що не перевищує балансову вартість, яка могла б бути визначена, якщо ніякі втрати від знецінення не були б визнані в попередні роки.

Витрати з податку на прибуток представляють суму поточних або відстрочених витрат з податку. Поточні витрати з податку обчислюються відповідно до законодавства України. Поточні витрати Товариства з податку на прибуток розраховуються з використанням податкової ставки, яка діяла на звітну дату.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за балансовим методом шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов’язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.

Відстрочені податкові зобов’язання, як правило, визнаються для всіх оподатковуваних тимчасових різниць, і відстрочені податкові активи визнаються за умови, що існує ймовірність, що оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути застосовані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню, буде отриманий. Такі активи і зобов’язання не визнаються, якщо тимчасові різниці виникають в результаті первісного визнання (відмінного від об’єднання бізнесу) інших активів і зобов’язань за угодами, які не впливають ні на податкову базу, ні на обліковий прибуток.

Відстрочений податок розраховується за податковою ставкою, яка, ймовірно, буде застосовуватися в тому звітному періоді, коли зобов’язання буде погашено або актив реалізований. Відстрочений податок відображається в звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли він відноситься до статей, які відносяться на рахунок власного капіталу, і в цьому випадку відстрочений податок також враховується в статті власного капіталу.

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується до тих пір, поки не зникне ймовірність того, що достатній оподатковуваний прибуток буде доступним, щоб дозволити відшкодувати вартість частини або цілого активу.

Невизнані відстрочені податкові активи переглядаються на кожну звітну дату та визнаються в тій мірі, в якій з’являється значна ймовірність того, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використовувати відстрочені податкові активи.

Відстрочені податкові активи і зобов’язання в межах Товариства представляються згорнуто (закривається менший залишок на більший), і в звітності представляється або лише відстрочений податковий актив, або відстрочене податкове зобов’язання.

Нематеріальні активи включають програмне забезпечення, ліцензії, патенти та інше.

Придбані Товариством нематеріальні активи обліковуються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. Амортизація враховується в прибутку або збитках на прямолінійній основі протягом передбачуваного строку корисного використання.

Оренда

Товариство як орендар

Орендний договір визнається як актив з правом використання та відповідне зобов’язання на дату, коли об’єкт оренди доступний для використання Товариством. Кожен орендний платіж розподіляється між вартістю зобов’язань та фінансування. Фінансові витрати відображаються через прибутки та збитки протягом періоду оренди з метою отримання постійної періодичної ставки відсотка на залишок зобов’язань за кожний період. Товариство застосовує модель собівартості для активів з правом використання. Крім того, актив з правом використання періодично коригується на збитки від знецінення (якщо такі є), та коригується одночасно з переоцінкою зобов’язань за орендою при зміні умов договору (орендна плата, строк).

Активи та зобов’язання, що виникають в результаті оренди, спочатку оцінюються на основі поточної вартості орендних платежів, які не були сплачені на дату початку оренди. Зобов’язання щодо оренди включають теперішню вартість таких орендних платежів, які не сплачуються на дата початку оренди:

Орендні платежі дисконтуються з використанням вартості запозичень, опублікованих Національним банком України на його офіційному веб-сайті (www.bank.gov.ua), у випадках, коли неможливо визначити процентну ставку, закладену в договорі оренди.

Орендне зобов’язання оцінюється згодом за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Воно переоцінюється, коли відбувається зміна майбутніх орендних платежів, що виникають внаслідок зміни індексу або ставки, якщо відбувається зміна в оцінці Товариством щодо того, чи буде воно застосовувати варіант продовження чи припинення дії договору оренди.

Коли таким чином переоцінюється зобов’язання з оренди, здійснюється відповідне коригування балансової вартості активу з правом використання, або така переоцінка відображається у прибутку або збитку, якщо балансова вартість активу з правом використання була зменшена до нуля.

Після початку дії договору оренди актив з правом використання оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від знецінення та коригується на будь-яку переоцінку орендних зобов’язань. Товариство амортизує на прямолінійній основі актив з правом використання з дати початку оренди до більш ранньої дати: кінець строку корисного використання активу або закінчення строку оренди.

Товариство як орендодавець

Оренда класифікується як фінансова оренда, коли за умовами договору практично всі ризики і вигоди, пов’язані з правом власності, переходять до орендаря. Оцінка виду оренди ґрунтується на суті угоди. За умови, коли термін оренди становить 75 відсотків від очікуваного строку корисної експлуатації або коли теперішня вартість мінімальних орендних платежів перевищує 90 відсотків справедливої вартості орендованого активу, Товариство в індивідуальному порядку класифікує таку оренду як фінансову.

Товариство може укласти угоду, що за юридичною формою не є орендою, однак передає право власності на актив в обмін на платіж або серію платежів. Визначення, чи є така угода орендою, ґрунтується на суті угоди і вимагає оцінки двох факторів: (а) виконання угоди залежить від використання конкретного активу; (б) угода передбачає передачу права на використання активу.

Договори оренди, в яких Товариство не передає в цілому всі ризики та вигоди від володіння активом, класифікується як операційна оренда.

Запаси

Об’єктом обліку запасів є їх найменування.

Запаси класифікуються за наступними групами:

Облік транспортно-заготівельних витрат ведеться без використання окремого субрахунку. Суми транспортно-заготівельних витрат обліковуються методом прямого обліку шляхом включення до первісної вартості придбаних запасів при їх оприбуткуванні, якщо такі транспортно-заготівельні витрати, можна без надмірних витрат і зусиль ідентифікувати з придбаними запасами.

Транспортно-заготівельні витрати, понесені при придбанні різних найменувань запасів, включаються до первісної вартості таких запасів шляхом їх розподілу пропорційно вартості придбаних запасів у постачальників, якщо такий розподіл можливо здійснити без надмірних витрат і зусиль.

Транспортно-заготівельні витрати, які не можуть бути чітко ідентифіковані з конкретним видом запасів, але є необхідними для забезпечення організації безперервного виробничого процесу, включаються до загальновиробничих витрат поточного періоду.

Запаси враховуються за найменшою з двох величин: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації.

Собівартість запасів включає всі витрати на придбання запасів, витрати на виробництво або доопрацювання та інші витрати на їх доставку до поточного місцезнаходження і стану. Вартість виробничих запасів і незавершеного виробництва включає в себе відповідну частку виробничих накладних витрат виходячи з нормальної робочої продуктивності.

Чиста вартість реалізації – це очікувана ціна продажу в ході звичайної діяльності, за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва і витрат на реалізацію.

Собівартість запасів визначається з використанням методу ФІФО.

Розподіл загальновиробничих витрат на собівартість виробництва здійснюється пропорційно виручки від реалізації у розрізі повітряних суден.

Запаси при придбанні визнаються, коли переходить право власності на них до Товариства.

За неліквідними і застарілими запасам із застосуванням професійного судження, у випадках, якщо період з дати визнання запасу до дати фінансової звітності перевищує 24 місяці або вони втратили первісні якісні характеристики, створюються резерви на знецінення запасів з визнанням інших операційних витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Сторнування резервів на знецінення запасів відбувається виключно за умови реалізації запасу або фізичного його знищення. Запаси у звіті про фінансовий стан подаються у складі оборотних активів на нетто-основі, тобто за вирахуванням резерву на знецінення.

Спеціальний одяг і спеціальне оснащення, інвентар та господарські речі, передані в експлуатацію, списуються в повному розмірі на витрати звітного періоду при передачі в експлуатацію.

Основні засоби

Об’єкт основних засобів, що підлягає визнанню як актив, оцінюється за собівартістю. Собівартість включає в себе ціну придбання, включаючи ввізне мито та витрати, які безпосередньо пов’язані з придбанням активу.

Собівартість активів, створених Товариством, включає в себе вартість матеріалів і трудові витрати, інші витрати, безпосередньо пов’язані з приведенням активу в робочий стан для використання за призначенням, і витрати на демонтаж та видалення і відновлення місця, в якому вони розміщені, а також капіталізовані витрати на кваліфікаційні активи.

Діапазон строків корисного використання:

група 3: будинки та споруди –                          240 місяців;

група 4: машини та обладнання авіа-обладнання –         60 місяців;

         оргтехніка –                                   24 місяців;

група 5: транспортні засоби автомобілі –                60 місяців;

         повітряні судна –                             120 місяців;

група 6: інструменти, прилади та інвентар – не менше    48 місяців;

група 9: інші основні засоби –                         144 місяці;

група 11:ремонт та дообладнання вертольотів – згідно терміну дії договору оренди майна.

Придбане програмне забезпечення, яке є невід’ємною частиною функціональних можливостей обладнання, капіталізуються як частина цього обладнання.

Витрати на позики, безпосередньо пов’язані з придбанням, будівництвом або виробництвом кваліфікаційних активів, включаються до вартості цього активу.

Коли компоненти одиниці основних засобів мають різний строк корисного використання, то вони враховуються як окремі одиниці (основні компоненти) основних засобів.

Амортизація розраховується протягом оціночного строку корисного використання щомісячно. Оцінка терміну корисного використання основних засобів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів.

Основні засоби при введенні в експлуатацію, які мають початкову вартість менше 20 000 гривень, вважаються несуттєвими, і визнаються в складі поточних витрат періоду на відповідних центрах обліку витрат.

Зобов’язуючою подією для нарахування резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден, крім повернення у зв’язку з закінченням договору оренди, є обумовлена договором подія, настання якої заздалегідь передбачити неможливо (форс-мажор).

Сума резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден визначається за балансовою вартістю основних засобів на звітну дату.

Витрати, пов’язані з нарахуванням резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден включаються до складу інших операційних витрат діяльності звітного періоду, в тому періоді у якому вони виникли.

Доходи, пов’язані з коригуванням резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден включаються до складу інших операційних доходів діяльності звітного періоду, в тому періоді у якому вони виникають.

Забезпечення

Забезпечення – зобов’язання з невизначеним строком або сумою, оскільки існує невизначеність щодо строку або суми майбутніх витрат, необхідних для погашення. Забезпечення визнаються, якщо в результаті минулих подій Товариство має правові зобов’язання або зобов’язання, що випливають з практики, які можуть бути надійно оцінені і для виконання цих зобов’язань, ймовірно, буде потрібний відтік ресурсів, які представляють майбутні вигоди.

Забезпечення на виплату відпусток створюється для відшкодування наступних (майбутніх) операційних видатків.

Розрахунок щомісячної суми, що підлягає віднесенню на витрати та формуватиме забезпечення на виплату відпусток, здійснюється за формулою:

ЗВ зв. міс. = (Кдн*З/пл с.+ЄСВ), де:

ЗВ. міс. – забезпечення на виплату відпусток за звітний місяць;

З/пл с. – середня заробітна плата;

К дн – кількість днів невикористаної відпустки;

ЄСВ – сума єдиного соціального внеску на забезпечення на виплату відпусток.

Кількість днів невикористаної відпустки розраховується менеджером по роботі з персоналом.

Розрахунок забезпечення на виплату відпусток здійснюється згідно переліку видатків, що включаються до розрахунку середньої заробітної плати згідно нормативно-правових актів.

Забезпечення створюється тільки для оплати щорічних відпусток, додаткових відпусток відповідно до законодавства.

Виручка за договорами з покупцями

Виручка за договорами з покупцями визнається, коли контроль над послугами передається у розпорядження клієнта і оцінюється в сумі, що відображає відшкодування, право на яке Товариство очікує отримати в обмін на надані послуги. Товариство дійшло висновку, що, як правило, вона виступає в якості принципала в укладених нею договорах, які передбачають отримання виручки, оскільки зазвичай Товариство контролює послуги до їх передачі покупцеві.

Визначення часових рамок передачі контролю – у певний момент часу або протягом часу – вимагає застосування судження.

Характер, часові рамки виконання зобов’язань, суттєві умови оплати в розрізі видів послуг показано нижче.

Контракт із покупцем визначає вид послуг який має бути виконаний згідно завдань на доставку, тому дохід від реалізації послуг визнається у фінансовому результаті відповідно до фіксованого тарифу за місяць та фактично виконаних льотних годин відповідно до умов контракту. Вартість наданих послуг узгоджується у актах виконаних робіт.

Змінна винагорода

Для контрактів, які дозволяють клієнту отримати знижку за обсяг закупівлі, виручка визнається, якщо існує дуже велика ймовірність того, що не відбудеться суттєвого сторнування суми сукупного доходу. Тому визнана виручка коригується на суми очікуваних знижок, які оцінюються на основі історичних даних для конкретних типів клієнтів, локацій та типів послуг.

Суттєвий компонент фінансування

Як правило, Товариство надає короткострокові відстрочення платежів для своїх клієнтів. Використовуючи практичний прийом у МСФЗ (IFRS) 15, Товариство не коригує обіцяну суму відшкодування з урахуванням значного компонента фінансування, якщо вона очікує, на початку контракту, що період між передачею обіцяного товару або послуги клієнту та моментом оплати за цей товар або послугу складає один рік або менше.

Залишки за договором

Контрактний актив є правом Товариства на отримання відшкодування в обмін на послуги, надані покупцеві. Якщо Товариство передає послуги покупцеві до того, як покупець виплатить відшкодування, або до того моменту, коли відшкодування стає таким, що підлягає виплаті, то щодо отриманого відшкодування, що є умовним, визнається контрактний актив.

Торгова дебіторська заборгованість становить право Товариства на відшкодування, яке є безумовним (тобто в момент, коли таке відшкодування стає таким, що підлягає виплаті, що обумовлена лише часом). Облікова політика щодо фінансових активів розглядається в розділі Фінансові інструменти - первісне визнання і подальша оцінка.

Контрактне зобов’язання – це обов’язок передати покупцеві послуги, за які Товариство отримала відшкодування (або відшкодування за які підлягають сплаті) від покупця. Якщо покупець виплачує відшкодування раніше, ніж Товариство передає товар або послугу покупцеві, визнається контрактне зобов’язання, в момент здійснення платежу або в момент, коли платіж стає таким, що підлягає оплаті (в залежності від того, що відбувається раніше). Контрактні зобов’язання визнаються в якості виручки, коли Товариство виконує свої обов’язки за договором.

Вплив зміни валютних курсів

Курсові різниці, що виникають при перерахунку, відображаються Товариством через прибутки та збитки за період на чистій основі (нетто).

Інвестиційні доходи

Інвестиційні доходи включають процентні доходи з інвестиційної діяльності.

Класифікація активів (зобов’язань) на оборотні та необоротні

Актив/зобов’язання класифікується як оборотний / поточний, коли очікується, що такий актив/зобов’язання буде реалізований (погашений) або призначається для продажу чи споживання протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Інші активи/зобов’язання класифікуються як необоротні/довгострокові. Фінансові інструменти класифікуються на основі очікуваного терміну використання.

Окремий звіт про рух грошових коштів

Окремий звіт про рух грошових потоків підготовлений з використанням прямого методу. Отримані відсотки включаються до операційної діяльності. Виплачені відсотки включаються до фінансової діяльності. Для цілей цього звіту, грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів та їх еквівалентів за вирахуванням непогашених банківських овердрафтів та резерву очікуваних кредитних збитків.

Приватне акціонерне товариство "АВІАКОМПАНІЯ "УКРАЇНСЬКІ ВЕРТОЛЬОТИ"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Кирилівська, буд. 19-21, м. КИЇВ, 04080

Товариство має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів та природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

Товариство є найбільшим вертолітним оператором України, шістнадцять років працює у гуманітарних, стабілізаційних і миротворчих місіях по всьому світу.

Товариство було засноване у 2002 році і вже в 2003 отримала Сертифікат експлуатанта. У 2006 році Товариство отримало статус офіційного перевізника Організації Об'єднаних Націй та Всесвітньої продовольчої програми ООН. У 2013 році стала членом Міжнародної вертолітної асоціації (HAI), а в 2014 - членом Міжнародної асоціації по стабілізаційним операціям (ISOA).

Авіапарк Товариства складався з 22 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31.12.2022р., та 21 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31.12.2021р.

Основним видом діяльності за КВЕД-2010, яке має право здійснювати Товариство є Код КВЕД 51.10 "Пасажирський авіаційний транспорт".

Місія Товариства полягає в забезпеченні високого рівня безпеки польотів, який досягається постійним поліпшенням підготовки наземних і льотних екіпажів, модернізацією вертолітного парку та його своєчасним технічним обслуговуванням. Значний досвід пілотів і інженерів Товариства, унікальна вертолітна техніка та висока мобільність дозволяють Товариству здійснювати якісні авіаційні роботи по всьому світу.

Концептуальною основою цієї окремої фінансової звітності є міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), видані Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) і тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, що діють на 31.12.2022р.

Окрема фінансова звітність надана в тисячах українських гривень (UAH) і всі значення округлені до найближчої тисячі (₴ 000), за винятком випадків, коли вказано інше.

При формуванні окремої фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих і нормативних актів з організації та ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

Перелік і назви статей та форм окремої фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

ППредставлена окрема фінансова звітність Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") в редакції, затвердженій Радою з МСФЗ, станом на 31.12.2022р.

Надання послуг з перевезення пасажирів, вантажу повітряним транспортом видана Державна Авіаційна служба України, 27.03.2012, АЕ 450854 від 27.03.2012

На провадження охоронної діяльності видана Міністерство внутрішніх справ, 14.12.2017, Наказ МВС України №1012 від 14.12.2017

Події після звітної дати і заява про безперервність діяльності

Постановою Кабінету Міністрів України №1236 від 09.12.2020р. з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2 (далі — COVID-19), з 19 грудня 2020 року встановлено на території України карантин. Постановою Кабінету Міністрів України 651 від 27.06.2023р. дію карантину відмінено з 01.07.2023р. Товариство не призупиняло діяльність через COVID-19, на загальні збори акціонерів проблеми з COVID-19 не виносились, ці проблеми вирішувались управлінським персоналом Товариства. Вплив COVID-19 на діяльність Товариства у 2023 році був, але він не критичний.

Із 24 лютого 2022 року російська федерація здійснює повномасштабне воєнне вторгнення в Україну. Указом Президента України введено воєнний стан в Україні та оголошено загальну мобілізацію.

Товариство не зупиняло свою діяльність через воєнний стан. На дату випуску цієї окремої фінансової звітності не було пошкоджень активів, які перешкоджали б продовженню безперервної діяльності Товариства.

Вплив воєнного стану на діяльність Товариства значний, але не критичний. Товариство продовжує здійснювати свою основну діяльність у сфері міжнародних транспортних перевезень.

Внаслідок війни Товариство позбавлене можливості повноцінно здійснювати господарську діяльність на території України. Частина ремонтних підприємств знаходяться/знаходились під тимчасовою окупацією. Закриття повітряного простору України ускладнює переміщення повітряних суден Товариства, а також їх тестування і випробовування. Наявні суттєві труднощі у процесі підготовки льотного складу. Не дивлячись на логістичні та інші труднощі, Товариство налагоджує альтернативні способи проведення поточних і капітальних ремонтів авіаційної техніки, навчання особового складу, що дає змогу своєчасно і належним чином виконувати свої зобов’язання перед замовниками.

Товариство надає благодійну допомогу Збройним силам України, Національній гвардії України, Національній поліції України, Службі безпеки України, ГУР МО України, ДСНС України шляхом передачі транспортних засобів, обладнання та засобів захисту. Обсяг наданої у 2022 році допомоги станом на дату затвердження цієї окремої фінансової звітності до випуску становить більше 90 млн грн.

Водночас залишається суттєва невизначеність щодо подальшої ескалації воєнних дій, які можуть мати значний вплив на діяльність Товариства в цілому.

З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз за базовим сценарієм, що покриває період на 1 рік, який показує спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства.

Незважаючи на фактор суттєвої невизначеності, пов’язаний із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї окремої фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків.

Товариство не має значних запозичень, а залишки грошових коштів та вартість активів дозволяють керівництву бути впевненому в продовженні безперервної діяльності Товариства.

Товариство у 2023 році продовжує свою діяльність на рівні не нижче 2022 року та планує збільшувати обсяги діяльності у 2024 році. Товариство продовжує брати активну участь у тендерах ООН.

На момент складання окремої фінансової звітності Товариство врахувало всі події, що виникли після звітної дати, і відобразило їх у цій окремої фінансовій звітності.

2023-12-07

Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року Товариство мало інвестиції в одне дочірнє підприємство, що знаходилося в його повній власності, - Товариство з обмеженою відповідальністю "Ейр Сервіс".

Операції з пов'язаними сторонами протягом 2021 і 2022 років щодо надання майна в операційну оренду та отримання навчальних та інших послуг здійснювалися на ринкових умовах. Усі безпроцентні позики. надані Товариством пов'язаним сторонам, є короткостроковими або на вимогу, їх повернення є гарантованим і надавалися в господарських інтересах групи компаній, до якої входить Товариство.

До складу Незавершеного будівництва класифіковано як не готові до використання основні засоби, так і сплачені аванси з придбання основних засобів.

Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів станом на 31.12.2022 р.: 181 578 тис. грн.

Фактори ризику, цілі і політика управління ризиками

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками, і вартість чистих активів в нестабільному ринковому середовищі може істотно змінитися внаслідок впливу суб'єктивних і об'єктивних факторів, ймовірність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик і ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

• собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку. Підвищення тарифів на послуги природних монополій: зростання цін на природний газ та на електроенергію практично непередбачувані;

• нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

Функція управління ризиками Товариства здійснюється стосовно фінансових, операційних та юридичних ризиків. Головною метою управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику і подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Управління операційним та юридичним ризиками покликане забезпечити належне функціонування внутрішньої політики та процедур Товариства з метою мінімізації цих ризиків.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання, і це буде причиною виникнення фінансового збитку з іншого боку. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, позики видані та дебіторська заборгованість.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги і будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

5-ти відсоткове ослаблення гривні по відношенню до вказаних валют призвело б до зменшення суми прибутку після оподаткування та зменшення власного капіталу на зазначені нижче суми. Цей аналіз виконаний на основі припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

5-ти відсоткове зміцнення гривні по відношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до протилежного впливу на зазначені вище суми, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство буде мати труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних з фінансовими зобов'язаннями, які погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності.

Товариство аналізує терміни платежів, пов'язаних з кредитами, кредиторською заборгованістю та іншими фінансовими зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Строки погашення непохідних фінансових зобов’язань згідно з очікуваними термінами, включаючи виплати процентів (недисконтовані грошові потоки), представлені таким чином: