Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 No 996-XIV.

Інформація про господарську діяльність

Група є найбільшим вертолітним оператором України, шістнадцять років працює у гуманітарних, стабілізаційних і миротворчих місіях по всьому світу.

Материнська компанія Групи у 2003 році отримала Сертифікат експлуатанта, а у 2006 році отримала статус офіційного перевізника Організації Об’єднаних Націй (далі – ООН) та Всесвітньої продовольчої програми ООН. У 2013 році стала членом Міжнародної вертолітної асоціації (HAI), а у 2014 році – членом Міжнародної асоціації зі стабілізаційних операцій (ISOA).

Група має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів і природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

Авіапарк Групи складався з 24 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31 грудня 2023 року та 22 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31 грудня 2022 року.

Місія Групи полягає у забезпеченні високого рівня безпеки польотів, який досягається постійним поліпшенням підготовки наземних і льотних екіпажів, модернізацією вертолітного парку та його своєчасним технічним обслуговуванням. Значний досвід пілотів і інженерів Групи, унікальна вертолітна техніка та висока мобільність дозволяють Групі здійснювати якісні авіаційні роботи по всьому світу

Згідно зі Статутом Товариства, основною метою діяльності Товариства є задоволення потреб юридичних та фізичних осіб у повітряних перевезеннях пасажирів та вантажів, насичення споживчого ринку промисловою продукцією, товарами народного споживання, розширення номенклатури та якості послуг, що надаються населенню, надання комерційно-посередницьких, інформаційних, маркетингових, охоронних послуг, здійснення іншої діяльності, спрямованої на одержання прибутку.

Стратегiчні цілі Товариства - досягнення стiйкого конкурентоспроможного стану на ринку авiацiйних робiт в рiзних регiонах свiту, пiдвищення ефективностi перевезень та отримання прибутку. Стратегія досягнення цілей Товариства спирається на двох основних векторах - багатоцiльове призначення та унiверсальниі можливості вертольотiв Ми-8МТВ-1, що знаходяться в експлуатацiї Товариства, та попит на цi повiтрянi судна на мiжнародному авiацiйному ринку. Таким чином, дiяльнiсть Товариства орiєнтована на надання широкого спектру авiацiйних послуг на зовнiшньому ринку, в першу чергу, мiжнародним органiзацiям.

У звітному періоді Товариство мало одну дочірню компанію - Товариство з обмеженою відповідальністю "Ейр Сервіс".

У звітному періоді у Товариства були відсутні філіали або інші відокремлені структурні підрозділи.

Органами управління Товариством є: Загальні збори акціонерів, Правління та Ревізійна комісія (ревізор).

Загальні збори складаються з двох акціонерів - фізичних осіб: Ткаченко Володимир Володимирович та Ткаченко Антон Володимирович.

Виконавчим органом є Правління Товариства, яке складається з шести фізичних осіб: Голова Правління - Генеральний директор Товариства - Ткаченко Володимир Володимирович та члени Правління: Ткаченко Антон Володимирович, Букорос Сергій Степанович, Шостенко Наталія Павлівна, Рудь Олег Анатолійович та Стороженко Юрій Олексійович.

Опис економічного середовища, в якому функціонує Товариство

24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала широкомасштабне вторгнення в Україну, яке має суттєвий негативний вплив на українську економіку, людей і, відповідно, на бізнес. Економіка України відновлювалася впродовж усього минулого року завдяки високій адаптивності бізнесу та населення до умов війни і м’якій фіскальній політиці, що підтримувалася масштабним міжнародним фінансуванням.

Національний банк України (далі – НБУ) продовжив проводити процентну політику, що відповідає цільовим показникам інфляції, та утримував плаваючий курс гривні. Внаслідок зростання цін на енергоресурси та паливо, яке вплинуло на всі сектори економіки, темп інфляції в Україні у річному обчисленні уповільнився до 5,1% за 2023 рік (порівняно з 26,6% у 2022 році). Очікувана помірна інфляційна динаміка на прогнозному горизонті в умовах керованої ситуації на валютному ринку дала змогу НБУ знизити облікову ставку 25,0% з червня 2022 року до 22,0% з липня 2023 року, 20,0% – з вересня 2023 року, 16,0% – з жовтня 2023 року, і до 15,0% – з грудня 2023 року.

Станом на 31 грудня 2023 року встановлений НБУ офіційний курс обміну гривні щодо євро становив 42,2079 гривні за 1 євро порівняно з 38,9510 гривень за 1 євро станом на 31 грудня 2022 року; станом на 31 грудня 2023 року встановлений НБУ офіційний курс обміну гривні до долара США становив 37,9824 гривень за
1 долар США порівняно з 36,5686 гривень за 1 долар США станом на 31 грудня 2022 року. Офіційний середній курс обміну гривні щодо євро за 2023 рік становив 39,56 гривень за 1 євро порівняно з 33,98 гривні за
1 євро за 2022 рік; офіційний середній курс обміну гривні до долара США за 2023 рік становив 36,57 гривень за
1 долар США порівняно з 32,34 гривні за 1 долар США за 2022 рік.

Збройний конфлікт на окремих територіях Донецької та Луганської областей, що розпочався навесні 2014 року, протягом звітного періоду залишався неврегульованим. У грудні 2021 року – лютому 2022 року новини про нарощування збройних сил Росії вздовж російсько-українського кордону призвели до зростання занепокоєння з приводу можливого відкритого вторгнення російських збройних сил в Україну.

24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію проти України. Як наслідок, майбутній стан економіки в Україні є фактором істотної невизначеності. З огляду на динамічний характер ситуації та непрогнозованість ходу війни, для оцінки економічного спаду, скоріше за все, знадобиться певний час.

Наразі уряд встановив пріоритетність видатків на оборону та соціальну сферу і продовжував виконувати свої зобов’язання з погашення зовнішнього боргу. Компанії продовжують працювати тією мірою, якою це можливо в умовах війни, та сплачувати податки, а фінансова система, як і раніше, забезпечує грошові потоки.

Десятки тисяч цивільних і військових уже загинули або отримали поранення, а велике число об’єктів воєнної та цивільної інфраструктури було зруйновано, зокрема, аеропорти, воєнні бази, житлові будинки, лікарні, школи, енергетичні, складські та виробничі об’єкти тощо. Авіаперевезення були призупинені до початку повномасштабного вторгнення, значну кількість транспортних шляхів у північних, південних і східних регіонах пошкоджено, тому залізничні перевезення залишаються головним способом транспортування всередині країни.

За даними ООН, число біженців, які виїхали з України протягом війни, перевищило 4,5 млн осіб, а число внутрішньо переміщених осіб перевищує 7 млн.

З початку воєнних дій український уряд отримав фінансування та пожертви від міжнародних організацій і різних країн для підтримки фінансової стабільності, а також фінансування соціальних виплат і військових потреб (від Міжнародного валютного фонду, Європейського Союзу та безпосередньо від численних країн).

НБУ встановив заборону на транзакції в Україні з використанням рахунків резидентів Росії та Білорусі й з юридичними особами, кінцеві бенефіціарні власники яких знаходяться у цих країнах (окрім компаній та установ, які забезпечують реалізацію мобілізаційних планів уряду, а також суб’єктів господарювання, які мають спеціальний дозвіл НБУ). Попри поточну нестабільну ситуацію, банківська система залишається стійкою з достатньою ліквідністю навіть в умовах продовження воєнного стану, і всі банківські послуги доступні її клієнтам – як юридичним, так і фізичним особам.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство буде мати труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями, які погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, пов’язаних з кредитами, кредиторською заборгованістю та іншими фінансовими зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Строки погашення непохідних фінансових зобов’язань згідно з очікуваними термінами, включаючи виплати процентів (недисконтовані грошові потоки), представлені таким чином (в тисячах гривень):

Кожне повітряне судно емітента має чинний Сертифікат щодо шуму на місцевості, виданий Державною авіаційною службою України, що підтверджує факт відповідності визначеним чинним в Україні та міжнародним законодавством сертифікаційним вимогам з шуму. Також проводиться моніторинг емісії СО2 з метою скорочення викидів у повітря.

Трудові відносини в Товаристві регулюються законодавством України про працю, Статутом, внутрішніми положеннями Товариства та наказами Голови Правління.

Виконавчий орган самостійно визначає порядок формування фондів на оплату праці, форми і системи оплати праці, а також інші доходи працівників Товариства.

Товариство самостійно визначає тривалість щорічних оплачуваних відпусток працівникам Товариства. Надання відпусток здійснюється згідно з законодавством.

Товариство забезпечує працівників безпечними умовами праці і несе відповідальність у встановленому законодавством і контрактами порядку за заподіяну їх здоровю і працездатності шкоду.

Акціонери і працівники Товариства, які не є акціонерами і знаходяться у трудових відносинах з Товариством, користуються рівними правами і обовязками згідно з діючим законодавством про працю України.

Товариство, як соціально відповідальна компанія, забезпечує дотримання вимог чинного законодавства про працю по відношенню до своїх працівників, своєчасно виплачує заробітну плату, в тому числі надбавки та премії, передбачені в укладених зі своїми працівниками трудових договорах (контрактах), своєчасно сплачує податки та збори із заробітної плати, а також надає матеріальну допомогу дітям-сиротам з числа сімей полеглих на війні працівників емітента.

      Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками, і вартість чистих активів в нестабільному ринковому середовищі може істотно змінитися внаслідок впливу суб'єктивних і об'єктивних факторів, ймовірність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.

До ризиків, які притаманні діяльності Товариства віднесено кредитний ризик, ринковий ризик і ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку;

      нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

      Функція управління ризиками Товариства здійснюється стосовно фінансових, операційних та юридичних ризиків. Головною метою управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику і подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Управління операційним та юридичним ризиками покликане забезпечити належне функціонування внутрішньої політики та процедур Товариства з метою мінімізації цих ризиків.

      Ціновий або Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      - собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку. Підвищення тарифів на послуги природних монополій: зростання цін на природний газ та на електроенергію практично непередбачувані.

      - нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

     Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство буде мати труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних з фінансовим зобов'язанням поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

     Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, пов'язаних з кредиторською заборгованістю та іншими фінансовими зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Даний вид ризику Товариством не віднесено до основних ризиків, притаманних Товариству, оскільки Товариство у звітному році продовжує свою діяльність на рівні не нижче попереднього звітного року та планує збільшувати обсяги діяльності у наступному звітному році, беручи активну участь у тендерах, що проводять міжнародні організації з підтримки миру та безпеки та міжнародні гуманітарні організації.

     Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

     5-ти відсоткове ослаблення гривні по відношенню до вільно конвертованих валют призвело б до зменшення суми прибутку після оподаткування та зменшення власного капіталу на зазначені нижче суми. Цей аналіз виконаний на основі припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

     5-ти відсоткове зміцнення гривні по відношенню до зазначених валют на 31 грудня призвело б до протилежного впливу на зазначені вище суми, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

     Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання, і це буде причиною виникнення фінансового збитку з іншого боку. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, позики видані та дебіторська заборгованість.

     Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги і будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

      Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом'якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

      - собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку. Підвищення тарифів на послуги природних монополій: зростання цін на природний газ та на електроенергію практично непередбачувані.

      - нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

Керівництвом Товариства не віднесено будь-які інші види ризиків до ризиків, які притаманні діяльності Товариства.

Товариство має сертифікат Part-21, здійснює розробки та дослідження в галузі авіаційної техніки. Разом з тим, у 2023 роцi емітент був позбавлений належної можливості проводити дослідження, розробки та модернізації повітряних суден у зв'язку з триваючою збройною агресією російської федерації проти України та введенням в Україні воєнного стану, що спричинило закриття в Україні повітряного простору для польотів всіх повітряних суден цивільної авіації. Крім того, значно погіршилась закупівельна можливість емітента в частині пошуку та закупівлі деталей, компонентів та обладнання до повітряних суден, а також можливість проведення капітальних та поточних ремонтів повітряних суден та їх компонентів, деталей та агрегатів. Також, продовжились складнощі, що виникли в 2022 році, пов'язані з працевлаштуванням та підготовкою льотного та авіаційного персоналу, оскільки частина працівників приєдналась до лав Збройних Силах України, інша частина працівників – іноземців залишила Україну до та на початку введення воєнного стану в Україні. Разом з тим, Авіакомпанія, по мірі можливості, продовжила модернізацію наявного авіапарку, яку розпочала в попередні роки під вимоги міжнародних організацій з підтримки миру та безпеки та міжнародних гуманітарних організацій. Всього в 2023 році емітентом виконано 256 модернізацій, причому 80 модернізацій стосуються імпортозаміщення систем, агрегатів та компонентів повітряних суден Ми-8МТВ-1.

Також продовжились сертифікаційні роботи. Так, відповідно до Повітряного кодексу України та Авіаційних правил України “Підтримання льотної придатності повітряних суден та авіаційних виробів і обладнання та схвалення організацій і персоналу, залучених до виконання цих завдань” Державна Авіаційна служба України 28.02.2023 видала емітенту Сертифікат схвалення організації з підготовки до технічного обслуговування та екзаменування. Крім того, 09.02.2023 Авіакомпанія отримало схвалення Державної Авіаційної служби України на супроводження експлуатаційної документації вертольоту типу Ми-8МТВ (модель Ми-8МТВ-1, Ми-17-1В).

Загальна сума витрат на дослідження та розробку за звітний 2023 рік становить 1 619 000,00 грн.

У звітному періоді Товариство не придбавало власних акцій.

Відносини з акціонерами врегульовано Статутом Товариства, затвердженим Загальними зборами акціонерів Товариства від 18.09.2018 (протокол № 82/9).

Майно Товариство складається з основних засобів, обігових коштів, а також інших фінансових активів, які відображені в балансі Товариства. Порядок використання майна встановлюється Товариством.

Статутний капітал Товариства становить 175 000,00 грн і розподіляється на 1 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 175,00 грн кожна.

Склад акціонерів Товариства визначається (фіксується) уповноваженою особою, яка веде облік прав власності на акції Товариства.

Акціонери Товариства користуються переважним правом на придбання додатково розміщених акцій. Рішення про збільшення статутного капіталу приймається Загальними зборами акціонерів Товариства.

Товариство несе відповідальність за своїми зобовязаннями тільки майном Товариства.

Акціонери не відповідають за зобовязаннями Товариства і несуть ризик збитків, повязаних з діяльністю Товариства, тільки в межах належних їм акцій.

Виплата дивідендів проводиться один раз на рік із чистого прибутку за підсумками звітного року та/або нерозподіленого прибутку після прийняття відповідного рішення Загальними зборами акціонерів Товариства.

Загальні збори не мають права оголошувати сплату та сплачувати дивіденди, якщо Товариство є неплатоспроможним або може стати неплатоспроможним внаслідок такої сплати.

Кожна акція Товариства надає акціонеру - її власнику однакову сукупність прав, включаючи право: бути присутнім на Загальних зборах особисто або направляти своїх представників та вносити пропозиції на розгляд Загальних зборів, брати участь в управлінні Товариством; у визначеному Статутом Товариства порядку продавати свої акції; придбавати розміщувані Товариством акції додаткової емісії; на отримання частини прибутку (дивідендів); одержувати інформацію про діяльність Товариства; вносити на розгляд керівних органів Товариства пропозиції з питань діяльності Товариства тощо.

Виконавчим органом Товариства, що здійснює керівництво його поточною діяльністю, визначає стратегію та шляхи розвитку Товариства є Правління, яке підзвітне Загальним зборам акціонерів Товариства, організовує виконання їх рішень та діє від імені Товариства в межах компетенції та повноважень, передбачених Статутом Товариства. Правління складається принаймні з трьох осіб: Голови та членів Правління. Для оперативного управління діяльністю Товариства Голова Правління призначає Генерального директора та має право за власним рішенням обєднувати ці дві посади.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариство здійснює Ревізійна комісія (ревізор) Товариства.

З урахуванням викладеного та виходячи з більше ніж двадцятирічного досвіду діяльності Товариства, вищеописані відносини Товариства, його керівних органів управління з акціонерами Товариства мають позитивний вплив на розвиток Товариства та його фінансово-економічне становище.

    Авiакомпанiя завершила проведення глибокої модернiзацiї вертольота Ми-8МТВ-1 i, як результат, створила унiкальний багатофункцiональний вертолiт з можливiстю швидкої конвертацiї в такi конфiгурацiї, як: пошуково-рятувальна; авiа-медична евакуацiя; пасажирська, з установкою крiсел для 16 пасажирiв; вантажна. На наступний рік, з метою розширення Авіакомпанією спектру пропонуємих авіаційних послуг, заплановано продовження робіт з модернiзацiї та дообладнання повiтряних суден з метою виконання завдань (польотів) для гасіння лісових пожеж, в тому числі, з водозливним пристроєм, причому вночi, в гірській місцевості та в інших складних умовах. Для реалізації вказаної мети, також заплановано навчання (підготовку) авіаційного персоналу (екіпажів) для відповідної кількості вертольотів, що дообладнуються для вказаної комерційної спеціалізованої експлуатації.

  З урахуванням викладеного, всі фінансові інвестиції Товариство направляло на виконання вищевказаних робіт з модернізації авіапарку та навчання персоналу.

Окрім попередніх цілей з впровадження та поглиблення можливостей у наданні таких специфічних та перспективних видів послуг як пошуково-рятувальні операції та аеромедична евакуація із наданням невідкладної медичної допомоги на бортах вертольотів та послуг з гасiння лiсових пожеж в складних географічних та кліматичних умовах і вночі, Авіакомпанія в якості найголовнішого пріоритету визначила розвиток та вдосконалення стратегії, системи та методів управління для забезпечення найвищого рівня безпеки польотів для своїх повітряних суден у відповідності до національних та міжнародних стандартів. В якості загальної мети в галузі безпеки є проактивне та систематичне управління виявленими небезпеками та їх супутніми ризиками з метою усунення негативного потенціалу, що може вплинути на авіаційну безпеку, персонал, обладнання та навколишнє середовище, в тому числі шляхом популяризації культури безпеки із залученням співробітників на всіх рівнях як до розробки та впровадження програм безпеки, так і з метою постійного покращення рівня безпеки. Авіакомпанія має на меті досягнути найвищого рівня безпеки в льотній та інженерно-технічній роботі, а саме: забезпечити діяльність компанії без авіаційних подій, не допустити інцидентів з вини її персоналу, не допустити свідомих порушень у техніці пілотування та експлуатації повітряних суден, не допускати перевищення норм нальоту та робочого часу лінійного персоналу, забезпечити постійне підвищення професійного рівня льотного та інженерно-технічного персоналу, своєчасне реагування на всі події, які впливали або могли вплинути на безпеку польотів, підтримувати політику Авіакомпанії у сфері надання інформації без штрафних санкцій, стимулювати своїх співробітників на всіх рівнях повідомляти про всі події, погрози та небезпечні фактори, які можуть вплинути на безперебійну та безпечну роботу, постійно вдосконалювати систему збору, реєстрації, аналізу та поширення інформації, мати достатньо висококваліфікованого персоналу до виконання поставлених задач та підтримувати роботу програми моніторингу польотних даних.

   Стратегiчна ж мета Авiакомпанiї залишається незмінною - досягнення стiйкого конкурентоспроможного стану на ринку авiацiйних робiт різного роду в рiзних регiонах свiту, пiдвищення ефективностi перевезень та отримання прибутку. Спецiалiзацiя Авiакомпанiї визначається двома основними векторами - багатоцiльовим призначенням та унiверсальними можливостями вертольотiв Ми-8МТВ-1, що знаходяться в її експлуатацiї, та попитом на цi повiтрянi судна на мiжнародному авiацiйному ринку. Таким чином, дiяльнiсть Авіакомпанії орiєнтована на надання широкого спектру авiацiйних послуг на зовнiшньому ринку, в першу чергу, мiжнародним органiзацiям свiтового значення.

        Товариство є авiацiйним вертолiтним оператором України, що спецiалiзується на експлуатацiї середнiх багатоцiльових гелiкоптерiв Ми-8МТВ-1. Дiяльнiсть Товариства орiєнтовна на виконання широкого спектру завдань у рiзних точках планети, пов'язаних з миротворчими та гуманiтарними мiсiями, лiквiдацiєю наслiдкiв екологiчних та техногенних катастроф, масштабними рятувальними роботами. Спiвробiтництво з мiжнародними органiзацiями є стратегiчним напрямком дiяльностi ПрАТ "АК "Українськi вертольоти". Разом з тим Авiакомпанiя працює в iнших напрямках дiяльностi, таких, як надання послуг аеромедичної евакуацiї, пошуково-рятувальних робiт, участь у програмах гасiння лiсових пожеж. Авiакомпанiя має значний досвiд та здатна забезпечувати потреби мiжнародних органiзацiй на вертольотах Мi-8МТВ-1. Пасажирський авiацiйний транспорт (51.10 згiдно КВЕД-2010) є основним видом економiчної дiяльностi Авiакомпанiї та займає майже 99 % загального доходу вiд реалiзацiї.

       У 2013 році Товариство стало членом Міжнародної вертолітної асоціації (HAI), а в 2014 - членом Міжнародної асоціації по стабілізаційним операціям (ISOA). Товариство має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів та природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

      Авіапарк Товариства станом на кінець звітного 2023 року складається із 24 універсальних вертольотів Ми-8МТВ-1.

      Місія Товариства полягає в забезпеченні високого рівня безпеки польотів, який досягається постійним поліпшенням підготовки наземних і льотних екіпажів, модернізацією вертолітного парку та його своєчасним технічним обслуговуванням. Значний досвід пілотів і інженерів Товариства, унікальна вертолітна техніка та висока мобільність дозволяють здійснювати якісні авіаційні роботи по всьому світу.

Товариство не розробляло власного кодексу корпоративного управління та керується Принципами корпоративного управлiння, затвердженими Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, у зв'язку з чим, посилання на власний кодекс корпоративного управлiння, яким керується емiтент, не наводиться.

Товариство не розробляло власного кодексу корпоративного управління та керується Принципами корпоративного управлiння, затвердженими Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, у зв'язку з чим, посилання на кодекс корпоративного управлiння, яким керується емiтент, не наводиться.

Практика корпоративного управлiння понад визначенi законодавством вимоги не застосовується.

Товариство не розробляло власного кодексу корпоративного управління.

       Система внутрішнього контролю передбачає модель трьох ліній захисту.

       Перша лінія захисту це всі працівники. Кожний працівник на своєму місці дотримується всіх інструкцій і внутрішніх правил, які регламентують кожен крок, кожну процедуру та процес.

       Другу лінію захисту забезпечує служба сертифікації та управління якості, яка забезпечує організацію розроблення та впровадження внутрішніх документованих процедур в Товаристві та їх своєчасний перегляд.

       Третю лінію захисту забезпечує ревізор Товариства, який щорічно звітує перед загальними зборами акціонерів та надає висновок за результатами фінансово-господарської діяльності Товариства за відповідний звітний рік, тобто фактично є внутрішнім аудитором Товариства.

       За 2023 звітний рік звіт ревізора не готувався та не надавався на затвердження загальними зборами акціонерів Товариства у зв'язку з добровільним призовом громадянина Моги Миколи Вікторовича, який обіймав посаду ревізора Товариства, на військову службу з метою відбиття агресії російської федерації та введенням в Україні воєнного стану, який загинув на війні, а інша особа не була призначена на цю посаду, у зв'язку зі змінами в поточному періоду, внесеними в Закон України “Про акціонерні товариства”, згідно з якими, скасовано законодавчу вимогу про створення в акціонерних товариства ревізійної комісії (ревізора).

Кожна акція Товариства надає акціонеру – її власнику однакову сукупність прав, включаючи право:

- бути присутнім на Загальних зборах особисто або направляти своїх уповноважених представників та вносити свої пропозиції на розгляд Загальних зборів, брати участь в управлінні Товариством;

- придбавати розміщувані Товариством акції додаткової емісії;

- у визначеному Статутом порядку продавати або іншим чиномвідчужувати свої акції;

- на отримання прибутку (дивідендів);

- одержувати інформацію про діяльність Товариства;

- вносити на розгляд Загальних зборів та інших керівних органів Товариства у відповідності до їх компетенції, пропозиції з питань діяльності Товариства;

- вимагати обовязкового викупу Товариством всіх або частини належних йому акцій у випадках та порядку, передбачених чинним законодавством України, Статутом та внутрішніми документами Товариства;

- одержати, у випадку ліквідації Товариства, частину вартості майна Товариства, пропорційну частці акціонера у статутуному капіталі Товариства;

- у разі смерті акціонера його акції передаються спадкоємцям.

Акціонери Товариства мають переважне право на придбання акцій, що продаються іншими акціонерами Товариства.

Всі акціонери мають однакові рівні права щодо всіх питань діяльності Товариства пропорційно наявним в них акціям.

Загальні Збори акціонерів є вищим органом управління Товариством та складається з двох акціонерів - фізичних осіб: Ткаченко Володимир Володимирович та Ткаченко Антон Володимирович.

Загальні збори можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства, у тому числі· ті, які належать до виключної компетенції Наглядової ради.

До виключної компетенції Загальних зборів належить:

- визначення основних напрямів діяльності Товариства;

- внесення змін до статуту Товариства;

- прийняття рішення про анулювання викуплених акцій;

- прийняття рішення про зміну типу Товариства;

- прийняття рішення про розміщення акцій;

- прийняття рішення про розміщення цінних паперів, які можуть бути конвертовані в акції;

- прийняття рішення про збільшення статутного капіталу Товариства;

- прийняття рішення про зменшення статутного капіталу Товариства;

- прийняття рішення про дроблення або консолідацію акцій;

- затвердження положень про Загальні збори, Наглядову раду, виконавчий орган та Ревізійну комісію (ревізора) Товариства, а також внесення змін до них;

- затвердження положення про винагороду членів Наглядової ради Товариства, вимоги до якого встановлюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;

- затвердження звіту про винагороду членів Наглядової ради Товариства;

- затвердження річного звіту Товариства;

- розгляд звіту Наглядової ради та затвердження заходів за результатами його розгляду;

- розгляд звіту виконавчого органу та затвердження заходів за результатами його розгляду;

- розгляд висновків зовнішнього аудиту та затвердження заходів за результатами його розгляду;

- розподіл прибутку і збитків Товариства з урахуванням вимог, передбачених законом;

- прийняття рішення про викуп Товариством розміщених ним акцій, крім випадків обов'язкового викупу акцій, визначених законом;

- прийняття рішення про продаж раніше викуплених акцій Товариства;

- прийняття рішення про невикористання переважного права акціонерами на придбання акцій додаткової емісії у процесі їх розміщення;

- затвердження розміру річних дивідендів з урахуванням вимог, передбачених законом;

- прийняття рішень з питань порядку проведення Загальних зборів;

- обрання та відкликання повноважень Голови та членів Правління, затвердження умов трудових договорів (контрактів) з ними, встановлення розміру їх винагороди, визначення особи та надання їй повноважень на підписання договорів;

- обрання членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових договорів, трудових договорів (контрактів), що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів (контрактів) з членами наглядової ради та прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради;

-обрання членів Ревізійної комісії (ревізора), прийняття рішення про дострокове припинення їх повноважень;

- обрання та припинення повноважень голови і членів інших органів Товариства;

- затвердження звіту та висновків ревізійної комісії (ревізора);

- обрання членів лічильної комісії, прийняття рішення про припинення їх повноважень;

- прийняття рішення про надання згоди на вчинення значного правочину або про попереднє надання згоди на вчинення такого правочину у випадках, передбачених законом, та про вчинення правочинів із заінтересованісnо у випадках, передбачених законом;

- прийняття рішення про виділ та припинення Товариства, про ліквідацію Товариства, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу;

-затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених чинним законодавством;

-вирішення питань про участь Товариства у промислово-фінансових групах та інших об'єднаннях, про заснування інших юридичних осіб;

- вирішення питань, передбачених законодавством, в разі злиття, приєднання, поділу, або перетворення Товариства;

- затвердження принципів (кодексу) корпоративного управління Товариства;

- обрання комісії з припинення Товариства;

- визначення ймовірності визнання Товариства неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій;

- прийняття рішення про обрання (заміну) реєстратора власників іменних цінних паперів Товариства або депозитарія цінних паперів та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг;

- вирішення інших питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів згідно із Статутом Товариства.

    Функціонування вищого органу управління Товариством здійснюється у відповідності до чинного законодавства України, в тому числі Закону України “Про акціонерні товариства” та Статуту Товариства.

    Товариство зобов'язане щороку скликати річні Загальні збори акціонерів Товариства. Річні Загальні збори акціонерів Товариства проводяться не пізніше 30 квітня наступного року за звітним роком. Усі інші Загальні збори акціонерів Товариства, крім річних, вважаються позачерговими. Загальні збори акціонерів скликаються виконавчим органом Товариства. Загальні збори акціонерів можуть бути також скликані акціонерами Товариства, які сукупно є власниками 10 % і більше голосуючих акцій Товариства.

    Порядок проведення (регламент) Загальних зборів акціонерів Товариства встановлюються рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства.

    Рішення прийняті на Загальних зборах акціонерів Товариства оформлюються протоколом  Загальних зборів акціонерів Товариства.

    Ткаченко Володимир Володимирович володіє простими іменними акціями в кількості 910 штук, що становить 91 % від загальної кількості акцій Товариства.

    Ткаченко Антон Володимирович володіє простими іменними акціями в кількості 90 штук, що становить 9 % від загальної кількості акцій Товариства.

Відповідно до Статуту Товариства, Наглядова рада Товариства є колегіальним органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства і в межах компетенції, визначеної Статутом та законом, здійснює управління Товариством, а також контролює та регулює діяльність виконавчого органу.

Якщо кількість акціонерів Товариства буде становити 10 осіб створення Наглядової оади є обовязковим.

Враховуючи вищезазначені норми Статуту Товариства та наявність лише двох акціонерів - фізичних осіб, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

ЇЇ повноваження здійснювали Загальні збори акціонерів Товариства, крім повноважень з підготовки та проведення Загальних зборів акціонерів, що згідно зі Статутом Товариства здійснював виконавчий орган - Правління Товариства.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Враховуючи норми чинного у звітному періоді законодавства України та Статуту Товариства, Товариство не створювало Наглядову раду.

Виконавчим органом Товариства є Правління, яке складається з Голови Правління - Генерального директора Товариства - Ткаченка Володимира Володимировича та 5 (пяти) членів Правління: Ткаченка Антона Володимировича, Букороса Сергiя Степановича, Шостенко Наталiї Павлiвни, Рудя Олега Анатолiйовича та Стороженка Юрiя Олексiйовича.

Виконавчим органом Товариства, що здійснює керівництво його поточною діяльністю, визначає стратегію та шляхи розвитку Товариства, в межах компетенції встановлених Загальними зборами акціонерів основних напрямів діяльності, є Правління. Правління підзвітне Загальним зборам акціонерів та Наглядовій раді (у разі її створення), організує виконання їх рішень та діє від імені Товариства в межах повноважень, передбачених Статутом. До компетенції Пправління належить вирішення всіх питань, повязаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної (персональної) компетенції Загальних зборів акціонерів, Наглядової ради (у разі її створення) або Голови Правління.

Голова та члени Правління Товариства обираються Загальними зборами акціонерів Товариства. Голова Правління Товариства організовує роботу Правління Товариства, скликає засідання, забезпечує ведення протоколів засідань, розподіляє обовязки між членами Правління Товариства. Членом Правління Товариства може бути будь-яка фізична особа, яка має повну цивільну дієздатність і не є членом Наглядової ради чи Ревізійної комісії (Ревізором) Товариства.

Повноваження обраних Загальними зборами акціонерів Товариства Голови та членів Правління Товариства діють до моменту їх припинення за рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства. Повноваження Генерального директора, як члена Правління Товариства, діють протягом всього періоду його перебування на посаді Генерального директора, але можуть бути у будь-який момент достроково припинені за рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства. Припинення повноважень Генерального директора, як члена Правління Товариства, призводить до його відсторонення від виконання обовязків Генерального директора.

Організаційною формою роботи Правління Товариства є засідання. Рішення про необхідність проведення засідання Правління Товариства приймає Голова Правління Товариства. Засідання вважаються правомочними, якщо у них приймають участь 2/3 складу Правління Товариства. Кожна особа зі складу Правління Товариства має один голос. Рішення на засіданні Правління Товариства вважається прийнятим, якщо за нього проголосувало більше половини осіб зі складу Правління Товариства, присутніх на засіданні. У разі рівного розподілу голосів під час голосування голос Голови Правління Товариства є вирішальним.

Кожна особа із складу Правління Товариства має право пропонувати проведення засідання Правління Товариства та вносити питання до порядку денного. Рішення Правління Товариства оформлюється протоколом, який складається протягом 5 (пяти) днів з дати проведення відповідного засідання та підписується головуючим та секретарем такого засідання Правління Товариства.

19 279 767 грн

Змін у складі виконавчого органу протягом звітного року не відбувалось.

Товариство не створювало комітетів, що підзвітні виконавчому органу.

Товариство не створювало комітетів, що підзвітні виконавчому органу.

Товариство не створювало комітетів, що підзвітні виконавчому органу.

         На підставі новоприйнятої у звітному періоді редакції Закону України "Про акціонерні товариства", рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства від 28.12.2023 (протокол № 91/12) було внесено зміни у Статут Товариства шляхом його викладення у новій редакції, з метою приведення його у відповідність до вимог чинного корпоративного законодавства України.

       Також, вищевказаним рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства встановлено однорівневу структуру управління Товариством, припинено повноваження Голови та членів Правління Товариством й Генерального директора Товариства та обрано Голову Ради директорів, Головного виконавчого директора та членів Ради директорів (виконавчих директорів) Товариства.

      Товариство планує у наступних звітних періодах відслідковувати зміни, що вноситимуться у чинне корпоративне законодавство України, з яким й надалі гармонізуватиме свої внутрішні положення й процедури, і, з цією метою, вишезазначеним рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства було обрано Корпоративного секретаря Товариства, який забезпеуватиме подальший розвиток та удосконалення корпоративного управління Товариством.

    Товариство планує поступовий розвиток та розбудову корпоративного управління Товариством у відповідності до вимог чинного законодавства України.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "ПІ.ЕС.ПІ. АУДИТ"

40482683

https://pspaudit.ua

Аудиторський звіт оприлюднено разом із фінансовою звітністю підприємства на вебсторінці https://ukrcopter.com

Сушко Дмитро Сергійович

№02/01-2024 від 31.01.2024

2023

05.02.2024 - 04.12.2024

01 - немодифікована думка

ТОВ "АК "ПІ.ЕС.ПІ. АУДИТ" (далі ‒ аудитор) було надано послуги з обов’язкового аудиту консолідованої фінансової звітності ПрАТ "АК "Українські вертольоти" за 2023 рік. Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) у повному обсязі разом із консолідованою фінансовою звітністю оприлюднено на власному веб-сайті ПрАТ "АК "Українські вертольоти" за посиланням https://ukrcopter.com/ua. Аудитором не було перевірено консолідований звіт ПрАТ "АК "Українські вертольоти" у єдиному електронному форматі iXBRL за 2023 рік, оскільки такий звіт не включено до переліку звітів що, підлягає обов'язковому аудиту згідно вимог чинного законодавства України, а тому аудитор не несе відповідальності за цей звіт. Керівництво ПрАТ "АК "Українські вертольоти" несе відповідальність за складання та подання цієї консолідованої звітності у форматі iXBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.

Конcолідована фінансова звітність складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

60 979

Резерв очікуваних кредитних збитків

Зміни в оціночному резерві під ОКЗ від дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги, іншої поточної дебіторської заборгованості та Грошові кошти та їх еквіваленти за 2023 і 2022 роки:

За 2023 рік відбулося зменшення сукупного резерву ОКЗ на 7 566 тисяч гривень.

Протягом 2022 і 2023 років не було списання безнадійних боргів.

Цю консолідовану фінансову звітність було затверджено до випуску керівництвом Компанії 29 листопада 2024 року.

Концептуальною основою цієї консолідованої фінансової звітності є міжнародні стандарти фінансової звітності (далі – МСФЗ), видані Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – Рада з МСФЗ), і тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, що діють на 31 грудня 2023 року.

Консолідовану фінансову звітність надано в тисячах українських гривень (UAH), і всі значення округлено до найближчої тисячі (₴ 000), за винятком випадків, коли вказано інше.

При формуванні консолідованої фінансової звітності Група керувалася також вимогами національних законодавчих і нормативних актів з організації та ведення бухгалтерського обліку й складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

Перелік і назви статей та форм консолідованої фінансової звітності Групи відповідають вимогам, встановленим Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

Грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:

Група розміщує кошти на депозитах та поточних рахунках в банках, залежно від їхнього кредитного ризику.

При виборі банку для розміщення депозиту Група враховує кредитний рейтинг контрагента, попередній досвід роботи з ним та процентну ставку, яку пропонує банк.

Депозити на 31 грудня 2022 року були розміщені у гривні в АТ "АЛЬТБАНК", середня ставка 4,0% річних.

Умовні зобов’язання.

Судові позови

Проти Групи подані судові позови з боку орендодавця щодо вимоги дострокового розірвання договорів оренди і повернення орендованого майна (вертольотів). Група зробила усе можливе для якнайшвидшого повернення орендованого майна, яке було предметом позову. Оскільки неможливість негайного повернення орендованого майна пов’язана із обставинами непереборної сили, на які Група не могла вплинути, Група очікує понесення додаткових витрат за результатами судових справ. Тому станом на 31 грудня 2023 року Групою створено забезпечення під судові витрати в сумі 25 339 тисяч гривень.

Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, що роблять можливим більше одного тлумачення, а також через сформовану в нестабільному економічному середовищі практику, при якій податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, в разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Групи, ймовірно, що Група змушена буде сплатити додаткові податки, штрафи і пені. Така невизначеність може вплинути на залишки податкових активів та податкових зобов’язань, а також витрат на виплату податків. Ця консолідована фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце в результаті такої невизначеності. На думку керівництва, Група своєчасно сплатила усі передбачені податковим законодавством України податки і збори, тому консолідована фінансова звітність не містить забезпечень під імовірні додаткові податкові зобов’язання.

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, що склалася в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, яка склалася на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Групи.

Ступінь повернення цих активів значною мірою залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Групи. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Групи визначається на підставі обставин та інформації, що наявні на звітну дату.

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2023 та 2022 роки складається з:

Адміністративні витрати

Адміністративні витрати за 2023 та 2022 роки складаються з:

Витрати на збут

Витрати на збут за 2023 та 2022 роки складаються з:

Інші витрати

Інші витрати за 2023 та 2022 роки складаються з:

Фінансові витрати

Фінансові витрати за 2023 та 2022 роки складаються з:

Інші фінансові доходи

Інші фінансові доходи за 2023 та 2022 роки складаються з:

Статутний капітал

Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років зареєстрований статутний капітал складає 175 тисяч гривень і розподіляється на 1 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 175 гривень кожна. Неоплаченої частини статутного капіталу немає. Акціонерами Товариства є такі фізичні особи: ТКАЧЕНКО В.В., ТКАЧЕНКО А.В.

Інші поточні зобов’язання

Інші поточні забезпечення були представлені таким чином:

Інші операційні витрати

Інші операційні витрати за 2023 та 2022 роки складаються з:

Інші операційні доходи

Інші операційні доходи за 2023 та 2022 роки складаються з:

Поточні забезпечення

Поточні забезпечення були представлені таким чином:

Сторони вважаються пов’язаними, якщо одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або справляти істотний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та управлінських рішень. Для складання цієї окремої фінансової звітності до пов’язаних сторін, як зазначено в МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін", відносяться:

При розгляді кожного випадку відносин, які можуть бути відносинами між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Операції із пов’язаними сторонами:

Операції із пов’язаними сторонами протягом 2022 і 2023 років щодо надання майна в операційну оренду та отримання навчальних та інших послуг, придбання основних засобів і запасів здійснювалися на ринкових умовах. Усі безпроцентні позики, надані Товариством пов’язаним сторонам, є короткостроковими або на вимогу, їх повернення є гарантованим і надавалися в господарських інтересах групи компаній, до якої входить Товариство.

Залишки розрахунків із пов’язаними сторонами на початок і кінець звітного періоду були представлені таким чином:

Резервний капітал

Резервний капітал створюється в розмірі не менш ніж 15 відсотків статутного капіталу. Резервний капітал створюється шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше, ніж 5 (п’ять) відсотків чистого прибутку Групи або за рахунок нерозподіленого прибутку до отримання необхідної суми. Кошти резервного капіталу використовуються для збільшення статутного капіталу, відновлення нестачі особистих обігових засобів, а також на покриття непередбачених витрат і втрат Групи.

Резервний капітал Групи станом на 31 грудня 2023 року і 31 грудня 2022 року складав 43 716 тисяч гривень. Резервний капітал Групи протягом 2022 і 2023 років не змінювався.

Розрахунок показників прибутковості акцій не здійснювався тому, що акції Групи не продаються та не купуються на фондових біржах.

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Дохід від реалізації (товарів, робіт, послуг) за 2023 та 2022 роки складається з:

Переплати по податках і податки до відшкодування

Переплати по податках та податки до відшкодування були представлені таким чином:

Поточна заборгованість з податків

Поточна кредиторська заборгованість з податків була представлена таким чином:

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги була представлена таким чином:

Торгова дебіторська заборгованість

Торгова дебіторська заборгованість була представлена таким чином:

Аванси видані

Аванси видані були представлені таким чином:

Інша поточна дебіторська заборгованість

Інша поточна дебіторська заборгованість була представлена таким чином:

МСФЗ та інтерпретації, які набули чинності у звітному періоді

Стандарти та зміни, що діють з 1 січня 2023 року:

Суб’єкти господарювання під час підготовки річної фінансової звітності здійснюють аналіз впливу прийнятих нових МСФЗ/змін до МСФЗ, обов’язкових до застосування у звітному періоді, та тих, більш раннє застосування яких заохочуються/дозволено, та розкривають інформацію про вплив на облікову політику і показники фінансової звітності, якщо нові/змінені МСФЗ призвели до суттєвих змін.

З 01 січня 2023 року набрав чинності новий МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти" (далі – МСФЗ 17).

МСФЗ 17 прийнятий на заміну МСФЗ 4 "Страхові контракти" та спрямований на підвищення прозорості в обліку страхових контрактів. МСФЗ 17 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації за страховими контрактами. Ця інформація використовується користувачами фінансової звітності для оцінки впливу таких контрактів на фінансове становище, фінансові результати та грошові потоки суб’єкта господарювання. Перехід на МСФЗ 17 здійснюється ретроспективно.

Суб’єкт господарювання не застосовує МСФЗ 17 до договорів фінансової гарантії, крім тих випадків, коли емітент раніше прямо заявляв про те, що вважає такі договори страховими контрактами, й використовував облік, що застосовується до страхових контрактів; страхових контрактів, за якими суб’єкт господарювання є держателем страхового поліса, якщо такі контракти не є при цьому контрактами перестрахування, що утримуються (п.7 МСФЗ 17).

До основних нововведень МСФЗ 17 належать:

- класифікація страхових та перестрахових контрактів;
- обов’язкове відокремлення компонентів, які не є страховими;
- визначення прибутковості страхових контрактів під час первісного визнання (наприклад, чи є страхові контракти обтяжливими);
- вимоги до агрегування контрактів: за рівнем ризику, прибутковістю, датою випуску та іншими вимогами стандарту;
- розширення вимог до розкриття інформації у фінансовій звітності у структурі балансу та звіті про фінансові результати;
- актуарні розрахунки через різні методи оцінки зобов’язань.

Суб’єкт господарювання має застосовувати МСФЗ 17 до:

- випущених ним договорів страхування, включаючи договори перестрахування;
- утримуваних ним договорів перестрахування;
- випущених ним інвестиційних контрактів з умовами дискреційної участі за умови, що суб’єкт господарювання також випускає договори страхування.

Інші зміни до МСФЗ, що набирають чинності з 01 січня 2023 року:

- Зміни до МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності" (далі – МСБО 1) та до Положення з практики МСФЗ 2 "Здійснення суджень про суттєвість".
- Зміни до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни у бухгалтерських оцінках та помилки" (далі – МСБО 8) – "Визначення облікових оцінок".
- Зміни до МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток" (далі – МСБО 12), документ "Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникає в наслідок однієї операції".
- Зміни до МСФЗ (IFRS)17 "Страхові контракти" – "Перше застосування МСФЗ 17 та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі – МСФЗ 9)".
- Зміни до МСБО (IAS) 12  – "Міжнародна податкова реформа – типові правила Другого компонента" (документ опубліковано на сайті Ради МСБО 23 травня 2023 року).

Зміни до МСБО 1  спрямовані на допомогу суб’єктам господарювання у забезпеченні розкриття облікових політик, які є більш корисними для користувачів, зокрема: замінено вимогу щодо розкриття значних облікових політик на вимогу розкривати суттєву інформацію про облікову політику; надано роз’яснення, яким чином суб’єкти господарювання мають застосовувати концепцію "суттєвості" у процесі прийняття рішень щодо розкриття облікових політик.

Інформація є суттєвою, якщо від її пропуску, викривлення або приховування можна обґрунтовано очікувати вплив на рішення, які приймають основні користувачі фінансової звітності загального призначення, складеної на основі тієї фінансової звітності, яка надає фінансову інформацію про конкретну звітність суб’єкта господарювання.

Інформація про облікову політику, яка пов’язана з несуттєвими операціями, іншими подіями та умовами, є несуттєвою та не потребує розкриття. Суб’єкт господарювання не повинен розкривати в обліковій політиці стандартизовану інформацію або дублювати вимоги МСФЗ. Визначення того, чи є інформація про облікову політику суттєвою, чи ні, потребує використання суджень і може призвести до додаткових зусиль, зокрема в рік прийняття змін.

Декілька аспектів, коли інформація про облікову політику може бути суттєвою, зокрема: суб’єкт господарювання змінив свою облікову політику протягом звітного періоду, та ця зміна призвела до суттєвої зміни інформації у фінансовій звітності; суб’єкт господарювання обрав облікову політику з одного або кількох варіантів, дозволених МСФЗ; облікова політика була розроблена згідно з МСБО 8 за відсутності відповідного МСФЗ; облікова політика пов’язана зі сферою, щодо якої суб’єкт господарювання зобов’язаний застосовувати судження або припущення під час визначення облікової політики, і суб’єкт господарювання розкриває інформацію про ці судження або припущення; бухгалтерський облік операцій є складним, і інакше користувачі фінансової звітності суб’єкта господарювання не зрозуміли б ці суттєві операції.

Зміни до МСБО 8 уточнюють різницю між змінами облікових політик та облікових оцінок, а також визначають облікові оцінки як грошові суми у фінансових звітах, щодо яких є невизначеність в оцінці.

Різниця між обліковою політикою та обліковими оцінками є важливою, оскільки зміни в обліковій політиці зазвичай передбачають ретроспективне перерахування, а зміни в облікових оцінках застосовуються перспективно.

Зміни до МСБО 8 також уточнюють взаємозв’язок між обліковою політикою та обліковими оцінками, зазначаючи про те, що суб’єкт господарювання визначає облікову оцінку для досягнення встановленої мети.

Суб’єкт господарювання застосовує методи оцінювання та вхідні дані для розроблення облікової оцінки.

Методи оцінювання включають методи наближеного оцінювання (наприклад, методи, які застосовуються для оцінки резерву під збитки для очікуваних кредитних збитків (далі – ОКЗ) під час застосування МСФЗ 9) та методи вартісного оцінювання (наприклад, методи, які застосовуються для оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання під час застосування МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості").

Зміни в облікових оцінках внаслідок появи нової інформації або розвитку подій не є виправленням помилки. Крім того, результати зміни вхідних даних або методики оцінки є змінами в облікових оцінках, якщо вони не випливають із коригувань помилок минулих періодів. Зміни в облікових оцінках можуть впливати на прибутки/збитки поточного періоду або поточного та майбутнього періодів.

Суб’єкт господарювання розкриває інформацію про характер та суму зміни в обліковій оцінці, яка впливає на поточний період або, за очікуванням, впливатиме на майбутні періоди, за винятком, коли такий вплив неможливо оцінити. Якщо інформацію про розмір впливу на майбутні періоди не розкрито у зв’язку з неможливістю його оцінки, суб’єкт господарювання розкриває інформацію про цей факт.

Зміни до МСБО 12 уточнюють, як суб’єкти господарювання повинні враховувати відстрочені податки на такі операції, як оренда та зобов’язання, пов’язанні з виведенням з експлуатації.

Зміни звужують сферу застосування щодо звільнення від первісного визнання, коли воно не застосовується до операцій, що призводять до рівних оподатковуваних та вирахуваних тимчасових різниць. Отже, усім суб’єктам господарювання буде необхідно визнавати відстрочений податковий актив та відстрочене податкове зобов’язання щодо тимчасових різниць, що виникають під час первісного визнання оренди та зобов’язання, пов’язані з виведенням з експлуатації.

На початку найбільш раннього порівняльного періоду суб’єкт господарювання повинен: а) визнати відстрочений податковий актив тією мірою, в якій є ймовірним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, до якого можна застосовувати тимчасову різницю, що підлягає вирахуванню, та відстрочене податкове зобов’язання щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та вирахуванню, пов’язаних з: і) активами з правом використання та орендними зобов’язаннями, та ii) витратами на виведення з експлуатації, відновлення та подібними зобов’язаннями й відповідними сумами, визнаними як частина вартості пов’язаного активу; та
б) визнати кумулятивний вплив першого застосування змін як коригування вхідного сальдо нерозподіленого прибутку (або іншого компоненту капіталу) на цю дату.

Для зобов’язання з оренди та зобов’язання з вибуття відповідні відстрочені податкові активи та зобов’язання мають бути визнані з початку раннього з представлених порівняльних періодів, при цьому будь-який сукупний ефект має бути визнаний як коригування нерозподіленого прибутку або інших компонентів капіталу на цю дату.

Операція може призвести до первісного визнання активів та зобов’язань і на момент здійснення операції не впливає на обліковий або оподатковуваний прибуток. Наприклад, на дату початку оренди орендар зазвичай визнає орендне зобов’язання та відповідну суму як частину вартості активу з права користування. Залежно від застосованих норм податкового законодавства можуть виникати в такій операції рівні оподатковувані та тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню під час первісного визнання активу чи зобов’язання.

Зміни до МСБО (IAS) 12 – "Міжнародна податкова реформа – типові правила Другого компонента". Зміни визначають особливості обліку та розкриття інформації щодо податків на прибуток, що виникають внаслідок впровадження податкового законодавства, яке розроблене на основі типових правил Другого компонента, опублікованих Організацією економічного співробітництва та розвитку.

МСФЗ та інтерпретації, які ще не набули чинності

Ряд нових стандартів набуває чинності для річних періодів, що починаються після 1 січня 2024 року, з можливістю їх дострокового застосування. Однак Товариство достроково не застосовувало зазначені нові стандарти та поправки до стандартів при складанні цієї фінансової звітності.

З 01 січня 2024 року та пізніше набирають чинності такі зміни до МСФЗ:

- Зміни до МСБО (IAS) 1  – "Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні";
- Зміни до МСБО (IAS) 1  – "Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами";
- Зміни до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" (далі – МСФЗ 16) – "Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди";
- Зміни до МСБО (IAS) 7 "Звіт про рух грошових коштів" (далі – МСБО 7) та МСФЗ (IFRS) 7 – "Фінансові інструменти: розкриття інформації" (далі – МСФЗ 7);
- Зміни до МСБО (IAS) 21 "Вплив змін валютних курсів" – "Відсутність конвертованості".

Зміни до МСБО 1 – "Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні".

Уточнено, що зобов’язання класифікується як непоточне, якщо суб’єкт господарювання має право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців – це право має існувати на дату закінчення звітного періоду. Право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців після закінчення звітного періоду має бути реальним і має існувати на дату закінчення звітного періоду, незалежно від того, чи суб’єкт господарювання планує скористатися цим правом.

Якщо право відстрочити врегулювання зобов’язання залежить від виконання суб’єктом господарювання певних умов, то таке право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо суб’єкт господарювання виконав ці умови на дату закінчення звітного періоду. Необхідно виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше. На класифікацію зобов’язання не впливає ймовірність того, що суб’єкт господарювання використає своє право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців після закінчення звітного періоду.

Зміни до МСБО 1 – "Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами" передбачають, що суб’єкт господарювання може класифікувати зобов’язання, що виникають за кредитною угодою, як непоточні, якщо право суб’єкта господарювання відстрочити погашення цих зобов’язань обумовлене виконанням суб’єктом господарювання спеціальних умов протягом дванадцяти місяців після завершення звітного періоду.

Зокрема, у примітках необхідно буде розкрити інформацію, що дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти ризик того, що зобов’язання можуть стати такими, що підлягають поверненню протягом 12 місяців після завершення звітного періоду:

- інформацію про спеціальні умови (включно з характером спеціальних умов і тим, коли від суб’єкта господарювання вимагається їх виконувати) та балансову вартість пов’язаних зобов’язань;
- факти та обставини, якщо такі існують, які вказують на те, що суб’єктові господарювання може бути складно виконувати спеціальні умови: наприклад, про те, що суб’єкт господарювання протягом звітного періоду чи після його завершення вчинив дії, спрямовані на уникнення чи обмеження наслідків потенційного порушення.

Зміни до МСФЗ 16 пояснюють, як суб’єкт господарювання відображає в обліку продаж і зворотну оренду після дати операції.

Операція продажу з подальшою орендою – це операція, за якою суб’єкт господарювання продає актив і орендує той самий актив у нового власника на певний період часу.

Внесені зміни доповнюють вимоги МСФЗ 16 щодо продажу та зворотної оренди, тим самим підтримуючи послідовне застосування цього стандарту. А саме змінами уточнено, що орендар-продавець не визнає ніякої суми прибутку або збитку, що стосується права користування, збереженого за орендарем-продавцем. Водночас це не позбавляє орендаря-продавця права визнавати у прибутку або збитку будь-який прибуток або збиток, пов’язаний з частковим або повним припиненням такої оренди.

Змінами до МСФЗ 7 та МСФЗ 7 передбачено вимоги до розкриття інформації про свої угоди фінансування постачальників, яка надає користувачам фінансової звітності можливість оцінювати вплив таких угод на зобов’язання та рух грошових коштів суб’єкта господарювання і його експозицію щодо ризику ліквідності.

Ключові зміни до МСФЗ 7 та МСБО 7 включають вимоги до розкриття: "умов угод про фінансування"; "балансової вартості фінансових зобов’язань, що є частиною угод про фінансування постачальників та статті, в яких відображені ці зобов’язання"; "балансової вартості фінансових зобов’язань, за якими постачальники вже отримали оплату від постачальників фінансових послуг"; "діапазону строків оплати як за фінансовими зобов’язаннями, які є частиною цих угод".

Згідно зі змінами, суб’єкти господарювання мають розкривати тип і вплив негрошових змін балансової вартості фінансових зобов’язань, які є частиною угоди про фінансування постачальників.

Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати, протягом першого року порівняльна інформація не потрібна.

Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" – "Відсутність конвертованості" є обов’язковими до застосування з 01 січня  2025 року. Раннє застосування дозволено.

Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності.

Необхідно визначити, чи обмінюється валюта на інші. Якщо валюта не є конвертованою/обмінюваною, суб’єкт господарювання оцінює спот-курс і розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або очікується, що впливатиме, на фінансові результати діяльності, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання.

Для досягнення цієї мети суб’єкт господарювання розкриває інформацію про:

- характер і фінансові наслідки того, що валюта не є конвертованою;
- використаний(і) спот-курс(и);
- процес оцінки;
- ризики, на які наражається суб’єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою.

Керівництво Групи не очікує істотного впливу змін МСФЗ на фінансовий облік і результати діяльності Групи.

Вплив зміни валютних курсів

Курсові різниці, що виникають при перерахунку, відображаються Групою через прибутки та збитки за період на чистій основі (нетто).

Інвестиційні доходи

Інвестиційні доходи включають процентні доходи з інвестиційної діяльності.

Класифікація активів (зобов’язань) на оборотні та необоротні

Актив/зобов’язання класифікується як оборотний / поточний, коли очікується, що такий актив/зобов’язання буде реалізований (погашений) або призначається для продажу чи споживання протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Інші активи/зобов’язання класифікуються як необоротні/довгострокові. Фінансові інструменти класифікуються на основі очікуваного терміну використання.

Окремий звіт про рух грошових коштів

Консолідований звіт про рух грошових потоків підготовлений з використанням прямого методу. Отримані відсотки включаються до операційної діяльності. Виплачені відсотки включаються до фінансової діяльності. Для цілей цього звіту, грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів та їх еквівалентів за вирахуванням непогашених банківських овердрафтів та резерву очікуваних кредитних збитків.

Заробітні плати працівників обчислюються в міру виконання відповідних робіт (послуг).

Відповідно до вимог українського законодавства, Групою відраховується певний відсоток єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від доходу працівників у вигляді заробітної плати та виплат за цивільно-правовими договорами з фізичними особами. Такі витрати утворюються в період, коли нараховуються відповідні доходи працівникам. Після виходу на пенсію усі виплати пенсійних допомог здійснюються державою.

Усі витрати визнаються у звіті про сукупний дохід за методом нарахування.

Розподіл витрат на заробітну плату та інших витрат, які безпосередньо не відносяться на певну групу витрат (собівартість, адміністративні, комерційні витрати), здійснюється залежно від центру витрат, в якому закріплені співробітники, що працюють за певними напрямами.

Фінансові витрати включають процентні витрати за кредитами та позиками (за винятком капіталізованих витрат за кваліфікаційними активами) і процентні витрати, пов’язані з дисконтуванням фінансових інструментів.

Витрати за кредитами та позиками (за винятком капіталізованих витрат за кваліфікаційними активами) відображаються як фактичні витрати по відсотках, нарахованих у звітному періоді, так і процентні витрати, розраховані з використанням методу ефективної процентної ставки.

Фінансові активи

Первісне визнання та оцінка

Фінансові активи при первісному визнанні класифікуються як оцінювані в подальшому за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (ІСД) і за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Класифікація фінансових активів при первісному визнанні залежить від характеристик, передбачених договором грошових потоків за фінансовим активом і бізнес-моделі, яка застосовується Групою для управління цими активами. Фінансові активи, за винятком фінансових активів, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток та торговельної дебіторської заборгованості, яка не містить значного компонента фінансування або щодо якої Група застосувала спрощення практичного характеру, спочатку визнаються за справедливою вартістю, збільшеною на безпосередньо пов’язані з ними витратами по угоді. Торговельна дебіторська заборгованість, яка не містить значний компонент фінансування або щодо якої Група застосувала спрощення практичного характеру, оцінюється за ціною угоди, визначеної відповідно до МСФЗ (IFRS) 15, як описано в розділі "Виручка за договорами з покупцями".

Для того, щоб фінансовий актив можна було класифікувати й оцінювати за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, необхідно, щоб договірні умови цього активу обумовлювали отримання грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу. Така оцінка називається SPPI-тестом (Solely Payments of Principal and Interest) і здійснюється на рівні кожного інструмента.

Бізнес-модель, яка використовується Групою для управління фінансовими активами, описує спосіб, яким Група управляє своїми фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Бізнес-модель визначає, чи будуть грошові потоки наслідком отримання передбачених договором грошових потоків, продажу фінансових активів або і того, і іншого.

Всі операції купівлі або продажу фінансових активів, що вимагають поставки активів у строки, що встановлюються законодавством, або відповідно до правил, прийнятих на певному ринку (торгівля на стандартних умовах), визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Група бере на себе зобов’язання купити або продати актив.

Подальша оцінка

Для цілей подальшої оцінки фінансові активи класифікуються за чотирма категоріями:

- фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю (боргові інструменти);

- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з подальшою рекласифікацією накопичених прибутків і збитків (боргові інструменти);

- фінансові активи, класифіковані на розсуд організації як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без подальшої рекласифікації накопичених прибутків і збитків при припиненні визнання (пайові інструменти);

- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю

Ця категорія є найбільш доречною для Групи. Група оцінює фінансові активи за амортизованою вартістю, якщо виконуються обидві наступні умови:

- фінансовий актив утримується в межах бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і
- договірні умови фінансового активу обумовлюють отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, згодом оцінюються з використанням методу ефективної процентної ставки, і до них застосовуються вимоги щодо знецінення. Прибутки або збитки визнаються в складі прибутку чи збитку в разі припинення визнання активу, його модифікації або знецінення.

До категорії фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Група відносить інші фінансові інвестиції, торгову та іншу поточну дебіторську заборгованість, а також грошові кошти та їх еквіваленти.

Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

При первісному визнанні Група може на власний розсуд прийняти рішення, без права його подальшого скасування, класифікувати інвестиції в інструменти капіталу як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, якщо вони відповідають визначенню власного капіталу згідно з МСФЗ (IAS) 32 "Фінансові активи: подання" і не призначені для торгівлі. Рішення про таку класифікацію ухвалюється за кожним інструментом окремо.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включає фінансові активи, утримувані для продажу, фінансові активи, класифіковані на розсуд Групи при первісному визнанні як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, або фінансові активи, які в обов’язковому порядку оцінюються за справедливою вартістю. Фінансові активи класифікуються як утримувані для продажу, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Похідні інструменти, включаючи відокремлені вбудовані похідні інструменти, також класифікуються як утримувані для продажу, за винятком випадків, коли вони визначені на розсуд Групи як ефективні інструменти хеджування. Фінансові активи, грошові потоки, за якими не є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків, класифікуються та оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток незалежно від використовуваної бізнес-моделі.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, враховуються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а чисті зміни їх справедливої вартості визнаються у звіті про прибуток або збиток.

До цієї категорії відноситься частина торговельної дебіторської заборгованості, грошові потоки по якій не є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків.

Припинення визнання

Фінансовий актив (або – де можна застосувати – частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися (тобто виключається зі звіту Групи про фінансовий стан), якщо:

- термін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув; або

- Група передала свої права на отримання грошових потоків від активу або взяло на себе зобов’язання по виплаті третій стороні одержуваних грошових потоків у повному обсязі і без істотної затримки за "транзитною" угодою; і або (a) Група передала практично всі ризики та вигоди від активу, або (б) Група не передала, але й не зберігає за собою практично всі ризики і вигоди від активу, але передала контроль над цим активом.

Знецінення фінансових активів

Група визнає резерв оцінки під ОКЗ по відношенню до всіх боргових інструментів, що оцінюються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток. ОКЗ розраховуються на основі різниці між грошовими потоками, що належать відповідно до договору, і всіма грошовими потоками, які Група очікує отримати, що дисконтується з використанням первісної ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очікувані грошові потоки включають грошові потоки від продажу утримуваної застави або від інших механізмів підвищення кредитної якості, які є невід’ємною частиною договірних умов.

ОКЗ визнаються у два етапи. У разі фінансових інструментів, за якими з моменту їх первісного визнання кредитний ризик значно не збільшився, створюється оціночний резерв під збитки щодо кредитних збитків, які можуть виникнути внаслідок дефолтів, можливих протягом наступних 12 місяців (12-місячні ОКЗ). Для фінансових інструментів, за якими з моменту первісного визнання кредитний ризик збільшився значно, створюється оціночний резерв під збитки щодо кредитних збитків, очікуваних протягом строку дії цього фінансового інструменту, незалежно від термінів настання дефолту (ОКЗ за весь термін).

Стосовно торговельної дебіторської заборгованості і активів за договором Група застосовує спрощений підхід при розрахунку ОКЗ. Група не відстежує зміни кредитного ризику, а замість цього на кожну звітну дату визнає резерв оцінки під збитки в сумі, що дорівнює ОКЗ за весь термін.

Група використовувала матрицю оціночних резервів, спираючись на свій минулий досвід виникнення кредитних збитків, скоригованих з урахуванням прогнозних факторів, специфічних для позичальників, і загальних економічних умов із застосуванням відсотка до суми заборгованості:

- заборгованість з терміном прострочення до 30 днів – 10%;
- заборгованість з терміном прострочення від 31 до 90 днів – 50%;
- заборгованість з терміном прострочення більше ніж 90 днів – 100%.

Розкриття детальної інформації про знецінення фінансових активів також представлено в зазначених нижче примітках:

- необоротні фінансові інвестиції;
- торгова дебіторська заборгованість;
- інша поточна дебіторська заборгованість;
- грошові кошти та їх еквіваленти.

Розрахунок резерву ОКЗ за грошовими коштами розраховується у відсотках до залишку коштів на рахунках, відкритих в банках, залежно від кредитного рейтингу відповідного банку:

- рейтинг банку "ААА" – 0,1%;
- рейтинг банку "АА-" – 1,1%;
- рейтинг банку "ССС-" – 8,6%.

Фінансові зобов’язання

Первісне визнання та оцінка

Фінансові зобов’язання класифікуються при первісному визнанні відповідно як фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток та орендні зобов’язання (як описано в примітці "Оренда. Група як орендар").

Усі фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, що безпосередньо до них відносяться за угодою.

Фінансові зобов’язання Товариства включають орендні зобов’язання (як описано в примітці "Оренда. Група як орендар"), торговельну кредиторську заборгованість, кредиторську заборгованість за розрахунками з оплати праці та інші поточні зобов’язання.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових зобов’язань залежить від їх класифікації у такий спосіб:

Фінансові зобов’язання, що оцінюються за амортизованою вартістю

Ця категорія є найбільш значущою для Товариства. Після первісного визнання фінансові зобов’язання оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки за такими фінансовими зобов’язаннями визнаються в прибутку чи збитку при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу фінансових витрат.

До цієї категорії, головним чином, відноситься кредиторська заборгованість.

Фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія "фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" включає фінансові зобов’язання, призначені для торгівлі, і фінансові зобов’язання, класифіковані на розсуд Товариства при первісному визнанні як ті, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов’язання припиняється, якщо зобов’язання погашено, анульовано або термін його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов’язання замінюється іншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах, або якщо умови наявного зобов’язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов’язання та початок визнання нового зобов’язання, а різниця їх балансової вартості визнається через прибутки або збитки.

Взаємозалік фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов’язання підлягають взаємозаліку, а нетто-сума відображається у звіті про фінансовий стан, коли є юридично захищене в цей момент право на взаємозалік визнаних сум і коли є намір провести розрахунок на нетто-основі, реалізувати активи та одночасно з цим погасити зобов’язання.

Перерахунок іноземної валюти

Функціональна валюта Групи – гривня (UAH). Операції Групи, виконані в іноземній валюті, враховуються за курсом обміну НБУ, що діє на дату здійснення операції.

Монетарні активи та зобов’язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються за курсом НБУ функціональної валюти, що діє на звітну дату. Немонетарні статті, які оцінюються на основі історичної вартості в іноземній валюті, перераховуються за курсом НБУ, що діяв на дату здійснення первинних операцій. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за курсом НБУ, що діяв на дату визначення справедливої вартості.

Зменшення корисності активів

При обліку активів Група контролює, щоб балансова вартість не перевищувала суму очікуваного відшкодування. Якщо таке відбувається, Група повинна проводити знецінення цих активів. Існують зовнішні та внутрішні джерела інформації, які дозволяють визначити необхідність проведення знецінення.

До зовнішніх джерел інформації та зовнішніх факторів належать:

- ринкова вартість активу зменшилася на суттєво більш значну величину, ніж можна було очікувати при нормальному його використанні;
- відбулися або очікуються в найближчому майбутньому істотні зміни, що тягнуть негативні наслідки для Групи в технологічних, ринкових, економічних або юридичних умовах, в яких працює Група, або на ринку, для якого призначений актив;
- збільшилися ринкові процентні ставки або інші ринкові показники прибутковості інвестицій, і ці збільшення посприяли збільшенню ставки дисконту, яка використовується при обчисленні вартості використання активу, та суттєво зменшилася його сума очікуваного відшкодування.

До внутрішніх джерел інформації та внутрішніх факторів належать:

- наявність доказу старіння або фізичного пошкодження активу;
- суттєві зміни, що мали негативні наслідки для Товариства, відбулися протягом періоду або очікуються в найближчому майбутньому в ступені або способі поточного чи передбаченого використання активу (наприклад, простоювання активу);
- внутрішня звітність показує, що поточні або майбутні результати використання активу гірше прогнозованих.

Балансова вартість активів, крім запасів і відстрочених податкових активів, переглядається на кожну дату балансу з метою визначення будь-якого фактора, що вказує на зменшення їх корисності. При виявленні таких фактів сума очікуваного відшкодування визначається як вища з двох оцінок: чистої ціни реалізації або вартості поточного використання. Втрати від зменшення корисності визнаються в разі, якщо балансова вартість перевищує суму очікуваного відшкодування.

Раніше визнані збитки від знецінення сторнуються, якщо були зміни в оцінках, які використовуються для визначення вартості відновлення, на суму, що не перевищує балансову вартість, яка могла б бути визначена, якщо ніякі втрати від знецінення не були б визнані в попередні роки.

Податок на прибуток

Витрати з податку на прибуток представляють суму поточних або відстрочених витрат з податку. Поточні витрати з податку обчислюються відповідно до законодавства України. Поточні витрати Товариства з податку на прибуток розраховуються з використанням податкової ставки, яка діяла на звітну дату.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за балансовим методом шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов’язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.

Відстрочені податкові зобов’язання, як правило, визнаються для всіх оподатковуваних тимчасових різниць, і відстрочені податкові активи визнаються за умови, що існує ймовірність, що оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути застосовані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню, буде отриманий. Такі активи та зобов’язання не визнаються, якщо тимчасові різниці виникають в результаті первісного визнання (відмінного від об’єднання бізнесу) інших активів і зобов’язань за угодами, які не впливають ні на податкову базу, ні на обліковий прибуток.

Відстрочений податок розраховується за податковою ставкою, яка, ймовірно, буде застосовуватися в тому звітному періоді, коли зобов’язання буде погашено або актив реалізований. Відстрочений податок відображається у звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли він відноситься до статей, які відносяться на рахунок власного капіталу, і в цьому випадку відстрочений податок також враховується в статті власного капіталу.

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується до тих пір, поки не зникне ймовірність того, що достатній оподатковуваний прибуток буде доступним, щоб дозволити відшкодувати вартість частини або цілого активу.

Невизнані відстрочені податкові активи переглядаються на кожну звітну дату та визнаються тією мірою, в якій з’являється значна ймовірність того, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використовувати відстрочені податкові активи.

Відстрочені податкові активи та зобов’язання в межах Товариства представляються згорнуто (закривається менший залишок на більший), і у звітності представляється або лише відстрочений податковий актив, або відстрочене податкове зобов’язання.

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи включають програмне забезпечення, ліцензії, патенти та інше.

Придбані Групою нематеріальні активи обліковуються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. Амортизація враховується в прибутку або збитках на прямолінійній основі протягом передбачуваного строку корисного використання.

Оренда

Група як орендар

Орендний договір визнається як актив з правом використання та відповідне зобов’язання на дату, коли об’єкт оренди доступний для використання Групою. Кожен орендний платіж розподіляється між вартістю зобов’язань та фінансування. Фінансові витрати відображаються через прибутки та збитки протягом періоду оренди з метою отримання постійної періодичної ставки відсотка на залишок зобов’язань за кожний період. Група застосовує модель собівартості для активів з правом використання. Крім того, актив з правом використання періодично коригується на збитки від знецінення (якщо такі є) та коригується одночасно з переоцінкою зобов’язань за орендою при зміні умов договору (орендна плата, строк).

Активи та зобов’язання, що виникають в результаті оренди, спочатку оцінюються на основі поточної вартості орендних платежів, які не були сплачені на дату початку оренди. Зобов’язання щодо оренди включають теперішню вартість таких орендних платежів, які не сплачуються на дату початку оренди:

- фіксовані платежі (у тому числі фіксовані платежі по суті);
- змінна орендна плата, що ґрунтується на індексі або ставці, що спочатку оцінюється за допомогою індексу або ставки на дату початку договору оренди.

Орендні платежі дисконтуються з використанням вартості запозичень, опублікованих НБУ на його офіційному веб-сайті (www.bank.gov.ua), у випадках, коли неможливо визначити процентну ставку, закладену в договорі оренди.

Орендне зобов’язання оцінюється згодом за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Воно переоцінюється, коли відбувається зміна майбутніх орендних платежів, що виникають внаслідок зміни індексу або ставки, якщо відбувається зміна в оцінці Товариством щодо того, чи буде воно застосовувати варіант продовження, чи припинення дії договору оренди.

Коли таким чином переоцінюється зобов’язання з оренди, здійснюється відповідне коригування балансової вартості активу з правом використання, або така переоцінка відображається у прибутку або збитку, якщо балансова вартість активу з правом використання була зменшена до нуля.

Після початку дії договору оренди актив з правом використання оцінюється за собівартістю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від знецінення і коригується на будь-яку переоцінку орендних зобов’язань. Товариство амортизує на прямолінійній основі актив з правом використання з дати початку оренди до більш ранньої дати: кінець строку корисного використання активу або закінчення строку оренди.

Група як орендодавець

Оренда класифікується як фінансова оренда, коли за умовами договору практично всі ризики і вигоди, пов’язані з правом власності, переходять до орендаря. Оцінка виду оренди ґрунтується на суті угоди. За умови, коли термін оренди становить 75 відсотків від очікуваного строку корисної експлуатації або коли теперішня вартість мінімальних орендних платежів перевищує 90 відсотків справедливої вартості орендованого активу, Товариство в індивідуальному порядку класифікує таку оренду як фінансову.

Група може укласти угоду, що за юридичною формою не є орендою, однак передає право власності на актив в обмін на платіж або серію платежів. Визначення, чи є така угода орендою, ґрунтується на суті угоди та вимагає оцінки двох факторів: (а) виконання угоди залежить від використання конкретного активу; (б) угода передбачає передачу права на використання активу.

Договори оренди, в яких Група не передає в цілому всі ризики та вигоди від володіння активом, класифікується як операційна оренда.

Запаси

Об’єктом обліку запасів є їх найменування.

Запаси класифікуються за такими групами:

- виробничими запасами;
- сировиною та матеріалами;
- запасними частинами;
- паливом;
- іншими запасами.

Облік транспортно-заготівельних витрат ведеться без використання окремого субрахунку. Суми транспортно-заготівельних витрат обліковуються методом прямого обліку шляхом включення до первісної вартості придбаних запасів при їх оприбуткуванні, якщо такі транспортно-заготівельні витрати можна без надмірних витрат і зусиль ідентифікувати з придбаними запасами.

Транспортно-заготівельні витрати, понесені при придбанні різних найменувань запасів, включаються до первісної вартості таких запасів шляхом їх розподілу пропорційно вартості придбаних запасів у постачальників, якщо такий розподіл можливо здійснити без надмірних витрат і зусиль.

Транспортно-заготівельні витрати, які не можуть бути чітко ідентифіковані з конкретним видом запасів, але є необхідними для забезпечення організації безперервного виробничого процесу, включаються до загальновиробничих витрат поточного періоду.

Запаси враховуються за найменшою з двох величин: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації.

Собівартість запасів включає всі витрати на придбання запасів, витрати на виробництво або доопрацювання та інші витрати на їх доставку до поточного місцезнаходження і стану. Вартість виробничих запасів і незавершеного виробництва включає в себе відповідну частку виробничих накладних витрат виходячи з нормальної робочої продуктивності.

Чиста вартість реалізації – це очікувана ціна продажу в ході звичайної діяльності, за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва і витрат на реалізацію.

Собівартість запасів визначається з використанням методу ФІФО.

Розподіл загальновиробничих витрат на собівартість виробництва здійснюється пропорційно виручки від реалізації у розрізі повітряних суден.

Запаси при придбанні визнаються, коли переходить право власності на них до Групи.

За неліквідними та застарілими запасам із застосуванням професійного судження у випадках, якщо період з дати визнання запасу до дати фінансової звітності перевищує 24 місяці або вони втратили первісні якісні характеристики, створюються резерви на знецінення запасів з визнанням інших операційних витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Сторнування резервів на знецінення запасів відбувається виключно за умови реалізації запасу або фізичного його знищення. Запаси у звіті про фінансовий стан подаються у складі оборотних активів на нетто-основі, тобто за вирахуванням резерву на знецінення.

Спеціальний одяг і спеціальне оснащення, інвентар та господарські речі, передані в експлуатацію, списуються в повному розмірі на витрати звітного періоду при передачі в експлуатацію.

Основні засоби

Об’єкт основних засобів, що підлягає визнанню як актив, оцінюється за собівартістю. Собівартість включає в себе ціну придбання, включаючи ввізне мито та витрати, які безпосередньо пов’язані з придбанням активу.

Собівартість активів, створених Товариством, включає в себе вартість матеріалів і трудові витрати, інші витрати, безпосередньо пов’язані з приведенням активу в робочий стан для використання за призначенням, і витрати на демонтаж та видалення і відновлення місця, в якому вони розміщені, а також капіталізовані витрати на кваліфікаційні активи.

Діапазон строків корисного використання:

група 3: будинки та споруди –                    240 місяців;

група 4: машини та обладнання авіа-обладнання –   60 місяців;

         оргтехніка –                             24 місяців;

група 5: транспортні засоби автомобілі –          60 місяців;

         повітряні судна –                       120 місяців;

група 6: інструменти, прилади та інвентар – не менше 48 місяців;

група 9: інші основні засоби –                   144 місяці;

група 11:ремонт та дообладнання вертольотів – згідно з терміном дії договору оренди майна.

Придбане програмне забезпечення, яке є невід’ємною частиною функціональних можливостей обладнання, капіталізуються як частина цього обладнання.

Витрати на позики, безпосередньо пов’язані з придбанням, будівництвом або виробництвом кваліфікаційних активів, включаються до вартості цього активу.

Коли компоненти одиниці основних засобів мають різний строк корисного використання, то вони враховуються як окремі одиниці (основні компоненти) основних засобів.

Амортизація розраховується протягом оціночного строку корисного використання щомісячно. Оцінка терміну корисного використання основних засобів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів.

Основні засоби при введенні в експлуатацію, які мають початкову вартість менше ніж 20 000 гривень, вважаються несуттєвими та визнаються у складі поточних витрат періоду на відповідних центрах обліку витрат.

Зобов’язуючою подією для нарахування резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден, крім повернення у зв’язку з закінченням договору оренди, є обумовлена договором подія, настання якої заздалегідь передбачити неможливо (форс-мажор).

Сума резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден визначається за балансовою вартістю основних засобів на звітну дату.

Витрати, пов’язані з нарахуванням резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден, включаються до складу інших операційних витрат діяльності звітного періоду в тому періоді, у якому вони виникли.

Доходи, пов’язані з коригуванням резерву на вибуття основних засобів у зв’язку з повернення повітряних суден, включаються до складу інших операційних доходів діяльності звітного періоду в тому періоді, у якому вони виникають.

Забезпечення

Забезпечення – зобов’язання з невизначеним строком або сумою, оскільки існує невизначеність щодо строку або суми майбутніх витрат, необхідних для погашення. Забезпечення визнаються, якщо в результаті минулих подій Група має правові зобов’язання або зобов’язання, що випливають з практики, які можуть бути надійно оцінені, і для виконання цих зобов’язань, ймовірно, буде потрібний відтік ресурсів, які представляють майбутні вигоди.

Забезпечення на виплату відпусток створюється для відшкодування наступних (майбутніх) операційних видатків.

Розрахунок щомісячної суми, що підлягає віднесенню на витрати та формуватиме забезпечення на виплату відпусток, здійснюється за формулою:

ЗВ. міс. = (Кдн*З/пл с.+ЄСВ), де:

ЗВ. міс. – забезпечення на виплату відпусток за звітний місяць;

З/пл с. – середня заробітна плата;

К дн – кількість днів невикористаної відпустки;

ЄСВ – сума єдиного соціального внеску на забезпечення на виплату відпусток.

Кількість днів невикористаної відпустки розраховується менеджером по роботі з персоналом.

Розрахунок забезпечення на виплату відпусток здійснюється згідно з переліком видатків, що включаються до розрахунку середньої заробітної плати згідно з нормативно-правовими актами.

Забезпечення створюється тільки для оплати щорічних відпусток, додаткових відпусток відповідно до законодавства.

Виручка за договорами з покупцями

Виручка за договорами з покупцями визнається, коли контроль над послугами передається у розпорядження клієнта та оцінюється в сумі, що відображає відшкодування, право на яке Товариство очікує отримати в обмін на надані послуги. Товариство дійшло висновку, що, як правило, воно виступає в якості принципала в укладених ним договорах, які передбачають отримання виручки, оскільки зазвичай Товариство контролює послуги до їх передачі покупцеві.

Визначення часових меж передачі контролю – у певний момент часу або протягом часу – вимагає застосування судження.

Характер, часові межі виконання зобов’язань, суттєві умови оплати у розрізі видів послуг показано нижче.

Контракт із покупцем визначає вид послуг, який має бути виконаний згідно з завданнями на доставку, тому дохід від реалізації послуг визнається у фінансовому результаті відповідно до фіксованого тарифу за місяць та фактично виконаних льотних годин відповідно до умов контракту. Вартість наданих послуг узгоджується в актах виконаних робіт.

Змінна винагорода

Для контрактів, які дозволяють клієнту отримати знижку за обсяг закупівлі, виручка визнається, якщо існує дуже велика ймовірність того, що не відбудеться суттєвого сторнування суми сукупного доходу. Тому визнана виручка коригується на суми очікуваних знижок, які оцінюються на основі історичних даних для конкретних типів клієнтів, локацій та типів послуг.

Суттєвий компонент фінансування

Як правило, Товариство надає короткострокові відстрочення платежів для своїх клієнтів. Використовуючи практичний прийом у МСФЗ (IFRS) 15 "Дохід від договорів з клієнтами", Група не коригує обіцяну суму відшкодування з урахуванням значного компонента фінансування, якщо воно очікує на початку контракту, що період між передачею обіцяного товару або послуги клієнту та моментом оплати за цей товар або послугу складає один рік або менше.

Залишки за договором

Контрактний актив є правом Групи на отримання відшкодування в обмін на послуги, надані покупцеві. Якщо Група передає послуги покупцеві до того, як покупець виплатить відшкодування, або до того моменту, коли відшкодування стає таким, що підлягає виплаті, то щодо отриманого відшкодування, що є умовним, визнається контрактний актив.

Торгова дебіторська заборгованість становить право Групи на відшкодування, яке є безумовним (тобто в момент, коли таке відшкодування стає таким, що підлягає виплаті, що обумовлена лише часом). Облікова політика щодо фінансових активів розглядається в розділі "Фінансові інструменти – первісне визнання і подальша оцінка".

Контрактне зобов’язання – це обов’язок передати покупцеві послуги, за які Група отримала відшкодування (або відшкодування за які підлягають сплаті) від покупця. Якщо покупець виплачує відшкодування раніше, ніж Група передає товар або послугу покупцеві, визнається контрактне зобов’язання в момент здійснення платежу або в момент, коли платіж стає таким, що підлягає оплаті (залежно від того, що відбувається раніше). Контрактні зобов’язання визнаються в якості виручки, коли Група виконує свої обов’язки за договором.

Приватне акціонерне товариство "АВІАКОМПАНІЯ "УКРАЇНСЬКІ ВЕРТОЛЬОТИ"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Кирилівська, буд. 19-21, м. КИЇВ, 04080

Товариство має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів та природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

Група є найбільшим вертолітним оператором України, шістнадцять років працює у гуманітарних, стабілізаційних і миротворчих місіях по всьому світу.

Материнська компанія Групи у 2003 році отримала Сертифікат експлуатанта, а у 2006 році отримала статус офіційного перевізника Організації Об’єднаних Націй (далі – ООН) та Всесвітньої продовольчої програми ООН. У 2013 році стала членом Міжнародної вертолітної асоціації (HAI), а у 2014 році – членом Міжнародної асоціації зі стабілізаційних операцій (ISOA).

Група має багаторічний досвід роботи у районах міжетнічних конфліктів і природних катастроф на Африканському континенті, в Європі, Азії та Латинській Америці.

Авіапарк Групи складався з 24 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31 грудня 2023 року та 22 універсальних вертольотів Мі-8МТВ-1 станом на 31 грудня 2022 року.

Місія Групи полягає у забезпеченні високого рівня безпеки польотів, який досягається постійним поліпшенням підготовки наземних і льотних екіпажів, модернізацією вертолітного парку та його своєчасним технічним обслуговуванням. Значний досвід пілотів і інженерів Групи, унікальна вертолітна техніка та висока мобільність дозволяють Групі здійснювати якісні авіаційні роботи по всьому світу.

Концептуальною основою цієї консолідованої фінансової звітності є міжнародні стандарти фінансової звітності (далі – МСФЗ), видані Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – Рада з МСФЗ), і тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, що діють на 31 грудня 2023 року.

Консолідовану фінансову звітність надано в тисячах українських гривень (UAH), і всі значення округлено до найближчої тисячі (₴ 000), за винятком випадків, коли вказано інше.

При формуванні консолідованої фінансової звітності Група керувалася також вимогами національних законодавчих і нормативних актів з організації та ведення бухгалтерського обліку й складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

Перелік і назви статей та форм консолідованої фінансової звітності Групи відповідають вимогам, встановленим Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

Представлену консолідовану фінансову звітність Групи за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, підготовлено відповідно до МСФЗ у редакції, затвердженій Радою з МСФЗ, станом на 31 грудня 2023 року.

Події після звітної дати і заява про безперервність діяльності

Із 24 лютого 2022 року російська федерація здійснює повномасштабне воєнне вторгнення в Україну. Указом Президента України введено воєнний стан в Україні та оголошено загальну мобілізацію.

Група не зупиняла свою діяльність через воєнний стан. На дату випуску цієї консолідованої фінансової звітності не було пошкоджень активів, які перешкоджали б продовженню безперервної діяльності Групи.

Вплив воєнного стану на діяльність Групи значний, але не критичний. Група продовжує здійснювати свою основну діяльність у сфері міжнародних транспортних перевезень.

Внаслідок війни Група позбавлена можливості повноцінно здійснювати господарську діяльність на території України. Частина ремонтних підприємств знаходяться/знаходились під тимчасовою окупацією. Закриття повітряного простору України ускладнює переміщення повітряних суден Групи, а також їх тестування і випробовування. Наявні суттєві труднощі у процесі підготовки льотного складу. Не дивлячись на логістичні та інші труднощі, Група налагоджує альтернативні способи проведення поточних і капітальних ремонтів авіаційної техніки, навчання особового складу, що дає змогу своєчасно і належним чином виконувати свої зобов’язання перед замовниками.

Група надає благодійну допомогу Збройним силам України, Національній гвардії України, Національній поліції України, Службі безпеки України, ГУР МО України, ДСНС України шляхом передачі транспортних засобів, обладнання та засобів захисту. Обсяг наданої у 2024 році допомоги станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності до випуску становить більше ніж 53 мільйони гривень. Крім того, Група надає матеріальну допомогу сім’ям загиблих воїнів та на постійній основі підтримує неповнолітніх дітей загиблих воїнів. Загальна сума такої допомоги у 2024 році станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності до випуску становить 44 мільйонів гривень.

Водночас залишається суттєва невизначеність щодо подальшої ескалації воєнних дій, які можуть мати значний вплив на діяльність Групи в цілому.

З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Групи продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз за базовим сценарієм, що покриває період на 1 рік, який показує спроможність Групи функціонувати в якості безперервно діючого підприємства.

Незважаючи на фактор суттєвої невизначеності, пов’язаний із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Групи достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї консолідованої фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків.

Група не має значних запозичень, а залишки грошових коштів та вартість активів дозволяють керівництву бути впевненому в продовженні безперервної діяльності Групи.

Група у 2024 році продовжує свою діяльність на рівні не нижче 2023 року та планує збільшувати обсяги діяльності у 2025 році. Група продовжує брати активну участь у тендерах ООН.

На момент складання консолідованої фінансової звітності Група врахувала всі події, що виникли після звітної дати, і відобразила їх у цій консолідованої фінансовій звітності.

2024-11-29

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Товариство мало інвестиції в одне дочірнє підприємство, що знаходилося в його повній власності, - Товариство з обмеженою відповідальністю "Ейр Сервіс".

Операції із пов’язаними сторонами протягом 2022 і 2023 років щодо надання майна в операційну оренду та отримання навчальних та інших послуг здійснювалися на ринкових умовах. Усі безпроцентні позики, надані Групою пов’язаним сторонам, є короткостроковими або на вимогу, їх повернення є гарантованим і надавалися в господарських інтересах Групи.

До складу незавершеного будівництва класифіковано як неготові до використання основні засоби, так і сплачені аванси з придбання основних засобів.

Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів станом на 31 грудня 2023 року: 305 584 тисяч гривень (на 31 грудня 12022 року: 181 578 тисяч гривень).

Для забезпечення під отримані банківські гарантії в АТ "АЛЬТБАНК" Материнська компанія Групи застрахувала та надала в якості застави основні засоби (технологічне обладнання) вартістю 130 963 тисяч гривень станом на 31 грудня 2023 року та вартістю 151 925 тисяч гривень станом на 31 грудня 2022 року.

Фактори ризику, цілі і політика управління ризиками

Керівництво Групи визнає, що діяльність Групи пов’язана з ризиками, і вартість чистих активів в нестабільному ринковому середовищі може істотно змінитися внаслідок впливу суб’єктивних і об’єктивних факторів, ймовірність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик і ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик і інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Групи здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів і застосування інструментарію для його пом’якшення.

Фактори ризику для фінансово-господарського стану:

- собівартість – ризик зростання витрат на оренду обладнання, підвищення тарифів на витратні матеріали і паливо, що може призвести до зниження валового прибутку. Підвищення тарифів на послуги природних монополій: зростання цін на природний газ та на електроенергію практично непередбачувані;
- нестабільна політична і законодавча ситуація може негативно вплинути на фінансові результати.

Функція управління ризиками Групи здійснюється стосовно фінансових, операційних та юридичних ризиків. Головною метою управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику і подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Управління операційним та юридичним ризиками покликане забезпечити належне функціонування внутрішньої політики та процедур Групи з метою мінімізації цих ризиків.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання, і це буде причиною виникнення фінансового збитку з іншого боку. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, позики видані та дебіторська заборгованість.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Групи є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги і будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

5 відсоткове ослаблення гривні щодо вказаних валют призвело б до зменшення суми прибутку після оподаткування та зменшення власного капіталу на зазначені нижче суми. Цей аналіз виконаний на основі припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

5 відсоткове зміцнення гривні щодо зазначених валют на 31 грудня призвело б до протилежного впливу на зазначені вище суми, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

Ризик ліквідності – ризик того, що Група буде мати труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних з фінансовими зобов'язаннями, які погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Група здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності.

Група аналізує терміни платежів, пов'язаних з кредитами, кредиторською заборгованістю та іншими фінансовими зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Строки погашення непохідних фінансових зобов’язань згідно з очікуваними термінами, включаючи виплати процентів (недисконтовані грошові потоки), представлені таким чином: